Cómo escribir un Manual de Procedimientos de Control Interno
Procedimientos de control interno se utilizan para prevenir el fraude, y son vitales para toda organización bien administrada. Tales sistemas separados funciones entre los empleados dentro de una organización. Es importante contar con manuales de procedimientos de control interno en la mano. Empleados los utilizan como referencias cuando los procedimientos o funciones están en cuestión. La información contenida en los manuales de procedimientos de control interno varía de una compañía a otra, pero el procedimiento para la escritura es la misma.
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Escribir una descripción general y la tabla de contenidos. La introducción se describe brevemente la responsabilidad fiscal, que incluye los conceptos y componentes del control interno. La tabla de contenidos se inicia con segregación de funciones. Los contenidos que normalmente siguen son: Los comentarios, conciliaciones, aprobaciones, activos, desembolsos, Recursos Humanos, Compras y Contactos.
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Completar la segregación de la sección deberes. Perfilar detalles con respecto a la separación de funciones para cosas tales como los empleados recibir y publicar los pagos, en contraposición a los pagos que depositan. Otra separación importante es que si un empleado es un beneficiario, otro empleado hace que la hora de salida.
Determinar los procedimientos para las próximas dos secciones, comentarios y reconciliaciones. Los comentarios son procedimientos establecidos para llevar a cabo investigaciones de forma rutinaria presupuesto, verificación al azar transacciones e investigar actividades inusuales. La sección de conciliaciones contiene procedimientos tales como la comparación de conjuntos de datos para asegurar la exactitud, mirando a las diferencias y tomar acción. Esto también incluye esbozar específicamente que un empleado entra en transacciones no reconcilia cualquiera de las cuentas bancarias.
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Completar las secciones Aprobaciones, activos y distribuciones. Las aprobaciones parciales Estados que los empleados tienen autoridad para la aprobación de transacciones. Autoridad sólo se da a los empleados responsables con un conocimiento detallado de la empresa. La sección Activos lista todo tipo de activos dentro de la organización. Debajo de cada categoría de activos, procedimientos específicos se exponen detalles de cómo se gestionan y supervisan activos. La sección Distribuciones detalles de las políticas y procedimientos de distribución de dinero, incluyendo los cheques de nómina de la empresa.
Completar el manual al terminar en los últimos tres secciones: Recursos Humanos, Compras y Contactos. Los Recursos Humanos (HR) Sección de detalles instrucciones para empleados de recursos humanos en cuanto a cómo se maneja la información de los empleados. La sección de compras, explica que los procedimientos de adquisición de la compañía. Por último, la sección de listas de contactos de personas en la empresa que los empleados pueden ponerse en contacto cuando surgen preguntas o problemas.