Cómo implementar controles internos
Los controles internos son medidas sistemáticas utilizadas en las organizaciones por varias razones importantes. Un sistema de control interno utiliza cinco componentes principales: el entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión. Estos componentes de cada uno juegan un papel vital en las organizaciones, ayudando a la conducta empresarial de manera eficiente, la protección de los activos, la detección del fraude y el robo, asegurando la precisión de la información contable y en la producción de informes fiables.
Video: Introducción a la metodología para la implementación de un Sistema de Control Interno Efectivo
Evaluar los riesgos de la organización. El primer paso en la implementación de un sistema de control interno está realizando una evaluación de riesgos en la empresa. Los riesgos del negocio se definen con el fin de desarrollar políticas y procedimientos que utilizará la organización para proteger el negocio. La evaluación de riesgos es uno de los cinco componentes principales de los controles internos. Mediante la evaluación de riesgos, una empresa sabe qué áreas del negocio necesitan la mayoría de los controles.
Desarrollar controles. Sistemas de control interno utilizan tres tipos básicos de control, y las actividades de control son otro de los cinco componentes principales de los controles internos. controles de detección están diseñados para detectar errores en el negocio. Los controles correctivos se utilizan para corregir los errores que se descubren, y los controles preventivos se utilizan para mantener los errores que ocurran en el primer lugar. Varios tipos comunes de controles utilizados están requiriendo aprobaciones, autorizaciones, verificaciones y conciliaciones. Otros tipos de controles que se utilizan son las revisiones periódicas, la seguridad de los activos y segregación de funciones.
Monitorear el ambiente de control. El ambiente de control es un componente vital de los controles internos y se utiliza para establecer el tono dentro de una organización. El entorno de control de ayuda a los trabajadores a comprender los valores básicos y la integridad de la empresa en su conjunto. Esto ayuda a los empleados a entender la filosofía de la empresa y se esfuerzan por trabajar hacia su misión.
Crear líneas de comunicación eficaces. Otro componente clave de los controles internos es la información y la comunicación. Este componente se centra en proporcionar la información necesaria y precisa para todos los empleados. líneas de comunicación promueven buenos hábitos de trabajo efectivos. Las empresas deben desarrollar y promover formas de información a comunicar a toda la organización, según sea necesario.
Video: Auditoria para la Detección de Fraudes | Auditores| Detección de Fraudes y Control Interno
Supervisar el sistema. Un sistema efectivo de control interno debe ser monitoreado regularmente para asegurar que el sistema está funcionando correctamente. Esto incluye las evaluaciones de desempeño de los empleados, auditorías internas y auditorías externas.