Pruebas de controles internos

operativos procedimientos, procesos y mecanismos de una organización son la columna vertebral de su sistema de gestión de riesgos. Estos procedimientos, a menudo conocidos como los controles internos, asegurar que los empleados cumplan con las recomendaciones de la alta dirección, las prácticas de la industria y las directrices reguladoras al realizar sus tareas. Un auditor interno controla pruebas para asegurar que son adecuados y eficaces.

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Un control interno es un conjunto de instrucciones y procedimientos que la alta dirección pone en su lugar para evitar pérdidas operacionales resultantes de los empleados de error, negligencia o fraude. Por ejemplo, un control en el departamento de cuentas por cobrar y facturación de unos grandes almacenes puede instruir a los empleados sobre cómo manejar los pagos en efectivo. Un control interno también ayuda a prevenir la alta dirección pérdidas debidas al mal funcionamiento tecnológico. Por ejemplo, el supervisor senior de la tienda puede instruir a los asociados de ventas sobre cómo manejar las transacciones con tarjetas de crédito y débito en el caso de los sistemas informáticos avería.

Un auditor interno prueba dos aspectos de un control de idoneidad y eficacia. Un control es adecuada si se detalla claramente los procedimientos y pasos que un empleado debe seguir para realizar tareas. Para ilustrar, un control puede dar instrucciones a un empleado de envío en la forma de registrar los bienes almacenados en el almacén y firmar el conocimiento de embarque. Un control adecuado también explica los procedimientos para la toma de decisiones y elaboración de informes de problemas. El control del envío podría, por ejemplo, requerir al empleado para notificar a un gerente si los bienes recibidos valen más de $ 10.000.

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Un control es eficaz si se proporciona soluciones apropiadas a los problemas de control interno. Por ejemplo, gestor de las cuentas por cobrar de departamento en una pequeña tienda al por menor cree que un empleado puede ser el robo de dinero en efectivo porque las cantidades de ingresos de ventas no coinciden efectivo recibido. Se puede establecer un procedimiento que requiere cheques de clientes a ser enviados a una nueva dirección, y solicitando tres empleados en diferentes departamentos para registrar los pagos en efectivo. El nuevo control es efectivo si el administrador observa que los saldos de caja coinciden ahora con los importes de ventas.

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Un auditor interno puede probar varios controles, dependiendo del objetivo de la auditoría, el tamaño de la empresa y la industria. Un auditor puede probar los procedimientos en los mecanismos de información financiera para asegurar que los estados financieros sean precisos y completos, y se ajustan a los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA). pruebas de control operativo contribuye a un auditor evaluar la adecuación y eficacia de control a nivel del segmento. Un auditor también podría poner a prueba los sistemas de tecnología de la información (IT) para evitar pérdidas resultantes de un mal funcionamiento de TI.

pruebas de control interno es una práctica importante, ya que ayuda a Alta dirección de una empresa a prevenir las pérdidas operacionales resultantes de error del sistema o averías. Las pruebas también ayuda a un jefe de departamento a asegurar que los empleados cumplan con las normas internas, leyes y reglamentos al desempeñar sus funciones. Un auditor normalmente aplica las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) al probar los controles internos y las clasifica como "alto," "medio" y "bajo" en base a las expectativas de pérdida.