Elementos de Control Interno de la Gestión financiera

El COSO (COSO) emitió un marco integral de los sistemas de control interno que se considera como el estándar de la industria de contabilidad. Este sistema, que contiene cinco elementos, guías de administración y los auditores en la evaluación de la efectividad del control interno sobre la información financiera. Mientras que las auditorías de control interno sólo son necesarios para las grandes empresas públicas, la comprensión de la estructura de COSO puede ayudar en el diseño de programas eficaces de control interno para las empresas grandes y pequeñas.

Video: AUDITORIA EL CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN

Conocido como el "tono-en-el-top", el entorno de control consiste en la actitud y el interés de la gestión en el control interno. Los sistemas de control de mejor diseñados están destinados al fracaso si la administración hace la vista gorda al fraude y la deshonestidad. Como tal, el fuerte ambiente de control es considerado por muchos auditores ser un requisito previo de control interno efectivo, ya que muchos de los objetivos de este elemento son de gran entidad.

Video: Jerarquías de control en prevención de riesgos

La evaluación de riesgos en el proceso de determinar qué podría ir mal. Contadores y auditores examinan los sistemas y procesos de la empresa para determinar dónde puede haber oportunidades de fraude y tergiversación intencional. Los cambios recientes en las normas de auditoría han llamado para la etapa de evaluación de riesgos para ser llevado a cabo como "de arriba hacia abajo, basado en el riesgo" enfoque. Este enfoque debería ayudar a reducir el exceso de análisis, mientras que el análisis de los riesgos que son más importante para los estados financieros.

Las actividades de control son las políticas de control interno y los procedimientos reales que se ponen en su lugar. Que requieren dos firmantes en un cheque, el almacén de equipo de bloqueo, y que requieren contraseñas en los archivos confidenciales son todos ejemplos de las actividades de control. Un error común en el diseño interno del sistema de control es comenzar con las actividades de control sin completar una evaluación exhaustiva de los riesgos o examinar el entorno de control. Esto puede conducir a un auditor o administrador a la conclusión de que los controles que se encuentran en su lugar se están llevando a cabo, pero no se dan cuenta de que había deficiencias en el diseño y ejecución de las actividades de control.

El monitoreo es el proceso de asegurar que los controles están operando de manera efectiva como se ha diseñado e implementado. Para estar a gusto con la eficacia de las actividades de control, la administración puede probar los controles periódicamente mediante la revisión de documentación de la actividad de control o trazando las transacciones comerciales a través del sistema de contabilidad.

El elemento final de control interno es la información y la comunicación. Una extensión natural de seguimiento de los sistemas de control interno, el elemento de información y de control consiste en la agregación de los resultados de la monitorización y la comunicación de los resultados a la administración. Una vez que la gerencia entiende los resultados, que son libres de tomar medidas para hacer frente a las deficiencias del sistema de control interno.