Lista de verificación de la segregación de deberes

La separación de funciones es uno de los seis principios de medidas de control interno que se utilizan como una forma de reducir al mínimo las posibilidades de error o fraude en el lugar de trabajo. También se conoce como separación de funciones. La división de tareas y la superposición es una gran manera de disminuir las posibilidades de error humano o fraude.

El propósito del control interno, como se indica en la Universidad de manual de referencia de California, es proporcionar eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables. Cada persona que trabaja en una organización es responsable de garantizar la aplicación de los controles internos. medidas de control interno no garantizan la ausencia de actos ilegales o inmorales en el lugar de trabajo.

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actividades relacionadas es un concepto que aconseja a las organizaciones para asignar tareas similares a diferentes individuos en la compra y venta de áreas. Las actividades de compra relacionadas ocurren en ordenar, recibir y pagar por la mercancía. errores en pedidos pueden ser perjudiciales para un negocio. Por ejemplo, si una tienda de auto partes consistentemente no tiene las partes para un mecánico que compra piezas a través de esa tienda, pueden llegar a perder el negocio de la mecánica. Otras actividades que deben ser divididos son las ventas, envío y facturación. El abuso puede producirse a partir de una persona que da descuentos a los amigos y la familia, el envío de mercancías a sí mismos o la sobrecarga clientes y quedarse con la diferencia.

La separación de las funciones de mantenimiento de registros y la custodia física se refiere a no permitir que un encargado de registro para tener la custodia física de un activo. Lo mismo ocurre con el custodio del activo con el que no tenga acceso a los registros contables. Esto limitará las posibilidades de un custodio de usar inadecuadamente efectivo o inventarios para su uso personal o para un contador para registrar incorrectamente las transacciones relacionadas con dinero en efectivo o inventarios.