Signos y síntomas de una falta de control interno de una empresa

Los controles internos se define por el COSO, una organización formada por La Asociación Americana de Contabilidad del Instituto Americano de Contadores Públicos, Financial Executives International, Instituto de Auditores Internos y la Asociación para Contadores y profesionales financieros en negocios . COSO define el control interno como “un proceso, efectuado por el directorio de una entidad de administración, gestión y otro personal, diseñado para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los siguientes objetivos: eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento con las leyes aplicables y los reglamentos.”Esta es la definición oficial utilizado por el gobierno de los Estados Unidos y se aplica en general a todas las empresas en la evaluación de las prácticas de negocio.

Un sistema eficaz de control interno asegura sano y salvo operaciones- la integridad de los registros financieros y de gestión Reports- el cumplimiento de las leyes, regulaciones y supervisión REQUISITOS la disminución del riesgo de pérdidas inesperadas y daños a la reputación, la compañía de la adhesión a las políticas internas y operaciones procedimientos- y la eficientes y objetivos de rentabilidad a largo plazo. La evidencia de que la organización de gestión de una empresa carece de estos atributos se puede encontrar en las diferentes políticas y procedimientos de gestión.

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Una señal de que hay una falta de control interno es la ausencia de procedimientos de información específicas que realizan cobertura efectiva contra los presupuestos, previsiones y del rendimiento del periodo anterior. Estos deben incluir la verificación independiente de las evaluaciones de desempeño y la conciliación de los saldos.

control físico sobre los activos es un aspecto importante del control interno. La falta de control físico se evidencia en los registros financieros y otros sensibles que residen en zonas no seguras, en su defecto para proteger las aplicaciones informáticas y bases de datos de acceso no restringido o no autorizado, y el hecho de no asegurar la propiedad en instalaciones cerradas.

Un sistema efectivo de control interno debe incluir una separación de funciones entre los empleados. Un empleado que tiene la responsabilidad de las transacciones que se aprueba no debe ser el responsable de registrar la transacción y mantener la custodia de los activos. Además, cuando los empleados no se adhieren al horario de las vacaciones y la rotación periódica de los derechos, especialmente los empleados en puestos sensibles, podría ser una señal de que hay una mayor oportunidad de perpetuar y ocultar errores, irregularidades o faltas.

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Sistemas de control interno deben ser monitoreados de manera continua para asegurar que los sistemas sean pertinentes y eficaces para hacer frente a los nuevos riesgos. Cuando revisión de los controles internos no son evaluados periódicamente a través de una auditoría independiente o grupo de gestión de riesgos por separado, esto es una señal de que los controles internos son inadecuados. No sólo deben llevarse a cabo las evaluaciones independientemente de los grupos operativos, pero los resultados de estas evaluaciones periódicas deben ser reportados a las personas adecuadas con todos los asuntos graves señaladas a la atención de la alta dirección.

Sistemas de control interno son más eficaces cuando se integran en la infraestructura de los procedimientos de gestión empresarial. Los controles que se implementan como un proceso complemento no son suficientes para evitar la posible falta de cumplimiento de la normativa, proporcionar una protección adecuada de los riesgos y garantizar la solidez de las prácticas comerciales.