¿Qué principios de control interno aplicables a la mayoría empresas comerciales?

Los controles internos ayudar a gobernar el entorno operativo de una empresa. Por ejemplo, las empresas públicas deben establecer controles internos adecuados en el lugar para ayudar a prevenir el fraude en su información financiera presentada. Mientras que los controles específicos pueden ser diferentes para cada empresa, varios controles básicos se aplican a todas las empresas. Una empresa puede instituir estos controles para asegurarse de que funciona en el entorno más seguro posible.

Un control interno común es la separación de funciones. Un empleado no puede estar en control de demasiadas tareas que se relacionan entre sí. Por ejemplo, un cajero no debe ser capaz de escribir un depósito. Esto tiene el potencial de malversación de fondos, ya que el cajero puede descremada dinero en efectivo del cajón. Aunque estos tipos de controles requieren más empleados para completar las tareas, varios individuos implicados en un proceso impiden a una persona que se aprovechen de la empresa.

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Las empresas pueden tener requisitos específicos de los empleados. Estos pueden incluir la contratación de empleados de calidad con los fondos limpios, la unión de los empleados, lo que requiere vacaciones obligatorias y limitar la autoridad de un empleado. El objetivo de estos controles es evitar la contratación de malos empleados, eliminando así los individuos de alto riesgo de contraer la oportunidad de manipular las actividades empresariales internos. El uso de relojes de tiempo y abonos de los empleados también ayuda a asegurar que los empleados no tengan acceso no autorizado a áreas específicas.

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Los controles físicos son también un control interno necesario. Por ejemplo, el inventario puede ser valiosa en un lugar seguro con acceso limitado a unos pocos empleados. Documentos financieros - tales como los registros de nómina - también pueden estar en un lugar seguro. armarios y cajones cerrados son dos formas comunes para proteger los documentos físicos de una empresa. edificios cerradas son otra forma de controles físicos, junto con alarmas del edificio o cámaras de seguridad.

Los documentos en una empresa suelen tener un número asociado con ellos. Por ejemplo, las órdenes de compra pueden comenzar en 0001 y continuar a perpetuidad. Contadores revisar estos documentos para garantizar que se representan todas las órdenes de compra pre-numerados y expedidos. Cheques, facturas, informes y documentos similares que reciben todos pueden tener un sistema de pre-numerado que permite el seguimiento de los documentos en el sistema contable.

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La verificación interna es la revisión de gestión de elementos dentro de una empresa. Esto incluye la revisión de trabajo de los empleados, las visitas a cada departamento dentro de la empresa y la búsqueda de excepciones o informes de problemas. Los auditores internos son a menudo parte de este proceso. Estos individuos - aunque empleada por la compañía - puede proporcionar una revisión parcialmente independiente de las operaciones de una empresa. Otro propósito de la verificación interna es asegurar que todos los controles internos funcionan correctamente.