¿Cuáles son los controles internos de gobierno corporativo?

Los controles internos son las políticas destinadas a poner en práctica un sistema de pesos y contrapesos entre los empleados de una organización. El gobierno corporativo es el acto de crear, implementar y mantener políticas para gobernar la administración y el funcionamiento interno de una corporación. Los controles internos son una parte vital de gobierno corporativo, ya que pueden reducir o eliminar las oportunidades de robo, fraude, mal manejo de los activos y connivencia con la participación de una amplia gama de los empleados en actividades con múltiples componentes o pasos.

Separación de funciones es un componente importante de cualquier sistema de controles internos. La separación de funciones afines en la gestión de la contabilidad o el inventario hace que el robo interno más difícil, ya que se propaga el acceso y la rendición de cuentas de fondos de la compañía y el inventario de más de un grupo mayor de personas.

Un ejemplo de la separación de funciones en la gestión de inventario incluye la compra de separación, recepción y tareas de contabilidad de inventario entre tres personas. Si una sola persona era responsable de las tres funciones, que podía falsificar registros de compras y recepción para hacer un inventario de sí mismo con el dinero de la compañía, o inflar los precios de compra para llenar sus propios bolsillos.

Los términos "burocracia" y “papeleo” llevan connotaciones negativas en el mundo de los negocios, pero existe la burocracia por una razón. formularios de autorización firmados y procesos de aprobación de varios niveles pueden ser controles internos eficaces que aumentan la rendición de cuentas en la primera línea, así como dentro de las filas de gestión. Cuantas más personas que saben acerca de cualquier decisión en particular, menos probable es el que toma las decisiones es actuar sin ética. formularios de autorización firmados dejan un rastro de papel, identificando exactamente quién fue el responsable de activos valiosos a cada paso.

Video: Las buenas prácticas de un gobierno corporativo

Las auditorías internas son otra de control interno de gran alcance. Cualquier empresa que se basa en gran medida en el inventario o grandes volúmenes de materiales - como el acero, el pegamento o el tóner de tinta - debe llevar a cabo auditorías regulares y al azar para asegurar que el inventario y los materiales que tienen a mano partidos de compra y venta registros.

Separación de funciones entra en juego en las auditorías, también. Nunca permita que alguien con la capacidad de robar inventario o materiales para llevar a cabo una auditoría. Asignar la tarea a las personas que no trabajan directamente con los activos de su empresa siempre que sea posible, como alguien del departamento de contabilidad.

El efectivo es tan valioso para una empresa como su inventario y materiales, y dinero en efectivo a menudo puede ser más fácil robar que otros activos. Realizar auditorías regulares y al azar de su sistema de contabilidad para asegurar que sus registros internos coinciden con los recibos de ventas, registros bancarios y los registros de los proveedores. Registros bancarios y proveedor no pueden ser alterados desde el interior de su empresa, por lo que si sus registros no coinciden con los suyos, puede haber un problema en su sistema de contabilidad.

Video: ¿Por qué tener Gobierno Corporativo en la empresa?

Video: 1) El Nuevo Enfoque del Control Interno (informe COSO) y su Contribución en la Mejora de la Gestión

La separación de la contabilidad y funciones de auditoría financiera puede ser difícil, ya que su departamento de contabilidad puede ser el único empleados capaces de llevar a cabo la auditoría. Considere el uso de un CPA fuera a auditar sus libros de vez en cuando.