Fases de la evaluación de los controles internos

Los controles internos se salvaguarda a los institutos de la empresa para proteger los bienes, recursos e información financiera. La mayoría de las empresas tienen controles internos en los niveles de organización particulares, comenzando en la parte superior de la empresa y de trabajo a través de los procesos, transacciones y aplicaciones. La evaluación de los controles internos es un enfoque común de las auditorías - es el primer paso de la auditoría. Auditorías pasan a través de cada nivel de la organización para evaluar la efectividad de los controles y determinar si existen debilidades materiales.

Video: FASES DE LA AUDITORIA Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA.

Definición de los controles internos es la primera fase del proceso de evaluación. Mientras que los auditores y contadores tienen una idea general acerca de la finalidad de los controles internos, deben revisar cómo su cliente define los controles internos. Esta definición ayuda a los auditores para planificar el alcance de la auditoría y determinar qué áreas necesitan evaluación. Por ejemplo, la función de gestión de efectivo tiende a ser un área crítica para la evaluación del control interno, ya que las empresas deben tener flujo de caja para ejecutar operaciones.

empresas de contabilidad pública son las fuentes principales para la realización de auditorías cliente. Creación del equipo de proyecto adecuado es esencial en la evaluación de los controles internos. Auditores y contables, a menudo tienen un fondo en los negocios. Un auditor familiarizados con el sector del comercio minorista es generalmente mejor preparados para llevar a cabo una auditoría menor que alguien con experiencia en la fabricación. La asignación de los individuos apropiados para una auditoría ayuda a crear un proceso de evaluación adecuado.

Los auditores normalmente comienzan en los procedimientos de revisión a nivel de entidad y que se centran en las operaciones generales de la empresa. La estructura de la organización, los valores éticos, el comportamiento de los directivos y de gobierno corporativo son el centro de las auditorías a nivel de entidad. controles internos defectuosa a nivel de entidad pueden indicar los propietarios, administradores o directivos tienen la capacidad de abusar de la organización.

Video: La evaluación y control

La auditoría evaluar los controles internos en el proceso, transacción y nivel de aplicación. Los procesos incluyen las cuentas por cobrar, cuentas funciones del libro mayor pagar y generales. Transacciones implican el intercambio de dinero o bienes. Las aplicaciones pueden relacionarse con el uso de programas de software.

Video: Proceso Administrativo (Control) - Administración - Educatina

Video: Etapas control interno

La fase de evaluación final es la determinación de los controles de eficacia y recomendaciones para mejoras. Auditores descubren si los controles evitan que los empleados comprometer los procesos de negocio. Las recomendaciones pueden ayudar a las empresas a decidir cómo ajustar o modificar los controles internos para proteger mejor a las operaciones financieras o comerciales. Los auditores pueden solicitar una auditoría de seguimiento para revisar la efectividad de las mejoras recomendadas.