Cuáles son los tipos de controles internos?

Los controles internos son las políticas y procedimientos que una empresa pone en marcha con el fin de proteger sus activos, asegurar su información contable es correcta, maximizar la eficiencia de su funcionamiento y promover una atmósfera de cumplimiento entre sus empleados. Hay tres tipos principales de controles internos: detective, preventivo y correctivo.

controles internos de detectives están diseñados para encontrar errores después de que hayan ocurrido. Sirven como parte de un sistema de pesos y contrapesos y para determinar el grado de eficiencia son políticas. Los ejemplos incluyen el recuento de sorpresa en efectivo, hacer un inventario, revisión y aprobación de trabajo de contabilidad, auditorías internas, revisiones por pares, y el cumplimiento de las descripciones de trabajo y expectativas. controles internos de detectives también ayudan a proteger los activos. Por ejemplo, si un cajero no sabe cuándo será contado su cajón de dinero, que puede ser más probable que sea honesto.

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controles internos preventivos se ponen en su lugar para mantener los errores e irregularidades suceda. Mientras detective controla por lo general se producen de manera irregular, controles preventivos generalmente se presentan sobre una base regular. Se extienden de bloqueo del edificio antes de salir a introducir una contraseña antes de completar una transacción. Otros controles preventivos incluyen la prueba de la exactitud material, copias de seguridad de datos informáticos, las pruebas de drogas de los empleados, programas de detección y formación de los empleados, la separación de funciones, vacaciones forzadas, obtener la aprobación antes de procesar una transacción y tener el control físico sobre los activos (bloqueo de dinero en una caja fuerte , por ejemplo).

Como su nombre indica, los controles internos correctivas se ponen en marcha para corregir los errores que fueron encontrados por los controles internos de detectives. Cuando se comete un error, los empleados deben seguir lo que los procedimientos se han puesto en marcha para corregir el error, como por ejemplo informar del problema a un supervisor. Los programas de entrenamiento y disciplina progresiva de errores son otros ejemplos de controles internos correctivas.

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Es importante tener en cuenta que los controles internos, aunque son eficaces, no son una garantía de que se cumplirán los objetivos de la empresa. Los errores humanos y errores de la computadora no se contabilizan por los controles internos. Además, los controles internos asumen empleados son honestos y que ellos no directrices de bypass o alterar datos en beneficio propio.