Problemas de Sistemas de Control Interno

La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 aumentó la cantidad de sistemas de control interno que una empresa necesita para su uso. Sistemas de control interno ayudan a aliviar los problemas éticos, aumentar la rendición de cuentas, a impedir el fraude y mejorar la calidad de la información financiera utilizada por los acreedores y inversores- sin embargo, un sistema de control interno es sólo tan buena como su diseño. Dado que cada empresa debe crear un sistema único, algunos controles pueden ser engorrosos o insuficiente.

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Los controles directivos se refieren a comunicaciones de la empresa y la política de control. La intención es crear un ambiente controlado en el que los empleados entiendan, límites respecto a sus posiciones y se adhieren a los principios de la empresa. La falta de comunicación es un problema con los controles directiva. Cuando el personal tenga una idea clara de la segmentación de funciones, que no siguen el control en su lugar o pueden exceder de la intención del control. Esto limita la flexibilidad y disminuye la productividad.

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La dirección utiliza controles preventivos para evitar el incumplimiento de los controles internos. Generalmente, esto se refiere a vigilar la realización de determinadas actividades. Esto incluye discos como autorizaciones firmadas, sino que también puede relacionarse con la limitación de aquellos que están autorizados para realizar una función. Mediante la promulgación de estas formas de cheques, la compañía tiene como objetivo evitar averías en el control del sistema- sin embargo, estos controles deben ser considerados cuidadosamente. Sobre-cumplimiento puede obstaculizar la capacidad de su personal realizar funciones de trabajo.

controles de detección crear procesos que evalúan si los controles están en su lugar y que están siendo seguidos. Un ejemplo es la auditoría de los diferentes departamentos a intervalos regulares. Los auditores revisan la documentación preventiva para determinar si el personal está siguiendo los procedimientos de control. controles de detección son difíciles de soportar en una empresa de cualquier tamaño. Las empresas más pequeñas se esfuerzan para conjuntar los recursos y el tiempo necesarios para utilizar estos controles- en las grandes empresas, los auditores a veces carecen de la autoridad para hacer los cambios necesarios si se determina que los controles son insuficientes.

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Dado que los empleados utilizan computadoras y software para realizar el trabajo diario, las empresas pueden controlar los programas de trabajo con contraseñas, acceso restringido y el flujo de trabajo predeterminado, por nombrar algunos. El software es imparcial, lo que hace sin embargo un potencial de control- fiable, el software es inteligente ni cambiado fácilmente. En el caso de excepciones, es difícil eliminar los controles, incluso si ello es necesario.