Importancia de una Auditoría de Control Interno

auditorías de control interno siempre han sido importantes, pero en los últimos años nuevos se ha hecho hincapié en los controles internos por parte del gobierno y los inversores debido a los numerosos escándalos contables corporativos. Como resultado de auditorías de control interno son más importantes ahora que nunca antes. auditorías de control interno se llevan a cabo para asegurar que los sistemas de control interno están funcionando según lo previsto, para identificar las debilidades materiales que necesitan ser corregidos y para cumplir con los requisitos de presentación de informes externos de la Comisión de Valores y la Ley Sarbanes-Oxley.

registros contables precisos y oportunos son necesarios para directores y gerentes para determinar los resultados de operación y para ser capaz de hacer ajustes cuando sea necesario en sus operaciones. Son necesarios para satisfacer las exigencias de información externos, por los reguladores del gobierno para determinar el cumplimiento con las leyes y reglamentos y para los inversores a tomar decisiones de inversión. registros contables precisos y oportunos permiten la gestión eficiente y eficaz de un negocio. Sin registros contables oportunos y precisos confusión y el caos que resultaría.

Aquí es donde los controles internos que entran en juego. Un sistema de control interno fuerte es necesario para proporcionar una seguridad razonable de los registros contables precisos y oportunos.

Video: EL CONTROL INTERNO EN AUDITORÍA

De acuerdo con el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO), el control interno es un proceso efectuado por el directorio de una entidad de administración, gestión y otro personal, diseñado para proporcionar una seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos en las siguientes categorías: eficacia y la eficiencia de las operaciones, la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento con las leyes y reglamentos.

El COSO marco integrado de control interno, que es generalmente aceptado en los Estados Unidos, tiene cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, información y comunicación, actividades de control y monitoreo.

El sistema de control global de la organización tal como se define por COSO incluye controles de contabilidad pero va mucho más allá de incluir la administración, operaciones y gobernabilidad. Los cinco componentes se aplican a toda la organización, no sólo las funciones de contabilidad e información financiera.

Video: Importancia de las auditorías y competencias de un auditor

controles internos diseñados adecuadamente proporcionan una garantía razonable de que se cumplan los objetivos. No puede haber seguridad absoluta porque hay limitaciones inherentes a los controles internos y en algún momento el costo de controles más estrictos y / o más mayor que el beneficio de esos procedimientos de control incrementales. El concepto de seguridad razonable implica un alto grado de seguridad, limitada por consideraciones de costo / beneficio y otras limitaciones inherentes.

Dado que el control interno implica la acción humana, siempre existe la posibilidad de errores en el procesamiento o el juicio. Los controles internos también pueden ser anulados por la colusión de los empleados o la coacción por la alta dirección.

auditorías de control interno están obligados por la Ley Sarbanes-Oxley, también conocida como SOX, y son parte del paquete de informes SEC anual para las empresas públicas. En términos trimestrales, la sección 302 de SOX requiere la administración para evaluar sus controles internos y reportar cualquier debilidad material, así como las acciones correctivas. El CEO y el CFO deben certificar estos informes. Sobre una base anual una empresa de auditoría independiente debe ser contratado para realizar una auditoría de control interno en la sección 404 de SOX. El auditor externo debe proporcionar anualmente una opinión en cuanto a la fiabilidad de las representaciones de control (certificaciones) realizadas por el CEO y CFO. Estas auditorías de control interno se centran en los controles internos sobre los informes financieros y revelen un incumplimiento por parte de la gestión con respecto a las evaluaciones y los informes trimestrales de gestión. Sección 906 requiere que el CEO y el CFO aseguran todos los informes financieros representa con precisión la situación financiera y resultados de operación de la empresa y que están en conformidad con SOX. Esta sección también tiene sanciones penales en caso de incumplimiento.

Sección 906 requiere que el CEO de una compañía y director financiero de asegurar todos los informes financieros representa con precisión la situación financiera y resultados de operación de la empresa y que están en conformidad con SOX. Esta sección también tiene sanciones penales en caso de incumplimiento.

Video: Modelo de Control Interno Contable para realizar la Auditoria

Video: video de control interno

Debido a que estas auditorías de control interno están obligados por ley y se han hecho una parte del paquete de informes SEC, que son muy importantes para la gestión, los reguladores y el público inversor. auditorías de control interno verificar que los controles internos adecuados estén en su lugar y que están funcionando según lo previsto.