Cómo llevar a cabo un proceso Tutorial de Control Interno
Es responsabilidad de la administración para establecer y mantener un sistema de control interno efectivo. Como parte de una auditoría de estados financieros, se requiere que los auditores para obtener una comprensión del sistema de control interno y para determinar si el sistema de control interno está funcionando según lo previsto. Auditores revisan los controles internos mediante la realización de recorridos para obtener una comprensión de los controles internos y para evaluar el riesgo global de errores materiales de los estados financieros.
Video: Proceso Administrativo (Control) - Administración - Educatina
Documentar las clases de transacciones que tienen un efecto significativo en los estados financieros. Estos son los tipos de transacciones que son clave para los estados financieros, ya que tienen un gran volumen de dólares. Por ejemplo, las entradas de efectivo y salidas de efectivo siempre será la clave para los estados financieros, ya que representan el dinero que entra y sale de la empresa. Con el fin de documentar todas las clases de transacciones importantes que debe haber algunos parámetros para ir por (es decir, un umbral de importancia) que establecen una cantidad de dinero consideró significativo a los estados financieros. Una vez que se han identificado y documentado todas las clases de transacciones significativas, se le pide al cliente para proporcionar una descripción de los procesos para cada clase.
Documentar una comprensión de sistema del cliente de los controles internos utilizando la descripción de procedimientos para cada clase de transacción significativa proporcionada por el cliente. La Ley Sarbanes Oxley ha dado lugar a cambios significativos en la forma controles internos están diseñados, documentados, controlados y mantenidos. La documentación mejorada resultante (es decir, los mapas de proceso) es necesario que la gestión para mantener facilita el auditor profundizar en el conocimiento del sistema del cliente de los controles internos. Los auditores utilizan listas de control, diagramas de flujo, narrativas y cuestionarios de control interno para documentar su comprensión del sistema de control interno del cliente.
Seleccione una transacción muestra de cada una de las clases de transacciones significativas. Determinar si la muestra de transacciones fluya correctamente a través del sistema de control interno, de acuerdo con su comprensión y la documentación de cómo debería funcionar el sistema. Por ejemplo, el auditor selecciona una transacción de pagos en efectivo y traza que de principio a fin a través del sistema del cliente (es decir, a partir de una solicitud de pedido de compra aprobada a la orden de compra emitida, a la documentación de la entrega y la inspección de las mercancías, a la grabación en cuentas por pagar, para el procesamiento y emisión de pago, a la compensación de cheques del banco y aparecer en el extracto de cuenta), observando y documentando cualquier desviación de los procedimientos de control interno documentados.
Video: Como hacer un Programa de Auditoria
Discutir los resultados del tutorial con la administración y gestión de informar a las posibles deficiencias que necesitan atención inmediata. Documentar cualquier cambio en las evaluaciones de riesgo y si el riesgo general que un error material en podrían ocurrir los estados financieros ha cambiado de ninguna manera (aumento o disminución). Documentar los hallazgos en los papeles de trabajo de auditoría y poner de relieve las conclusiones que se pueden presentar a la administración en una carta a la administración o que puedan afectar a la opinión de auditoría de ninguna manera.