Lista de verificación para una auditoría del Banco
Una lista de comprobación banco es una importante herramienta de prueba y evaluación que ayuda a una revisión auditor superior procesos internos corporativos y directrices. Esta lista también permite que el auditor garantizar el cumplimiento de Bolsa y Valores de EE.UU. Comisión (SEC) de las leyes y reglamentos, así como las normas internacionales de información financiera (NIIF).
Ambiente de Control de Investigación
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Un auditor aprende sobre el entorno de control de un banco para familiarizarse con los factores que afectan a las actividades y operaciones corporativas. Factores externos e internos pueden afectar a las actividades de una institución bancaria. Por ejemplo, un banco de inversión con sede en EE.UU. tiene que cumplir con las reglas del Servicio de Impuestos Internos o la Autoridad Reguladora de la Industria Financiera promulgan sobre una base regular. Los factores internos pueden estar relacionados con el estilo de la alta dirección de liderazgo y los valores éticos, las políticas corporativas de recursos humanos, las habilidades del personal y la solidez financiera de la empresa. la posición competitiva de un banco también puede afectar a su entorno de control.
Controles de ajuste internos
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Un auditor prueba los controles internos de un banco en un punto dado en el tiempo o de forma aleatoria. Un control es un grupo de directivas que la alta dirección del banco establece para evitar el fraude, error o mal funcionamiento tecnológico en las actividades de operación. Prueba de control interno proporciona al auditor con "material de evidencia" y la información relevante en los procesos de calificación de riesgo. "La evidencia comprobatoria" es una pieza de información en la que un auditor interno basa su opinión. Un auditor también asegura que los controles internos son adecuados y funcionales. Un control funcional proporciona soluciones apropiadas para averías internas.
Los controles de rango y riesgos
Un auditor revisa ambiente de control de un banco y prueba los controles corporativos para familiarizarse con este tipo de controles. Se ubica controles internos como "alto", "medio" y "bajo", en función de las pérdidas esperadas. Un auditor interno aplica las normas generalmente aceptadas de auditoría, o GaAs, y los principios de contabilidad generalmente aceptados, o PCGA, al valorar los riesgos y controles. También revisa "auto-evaluación de riesgos y control" de un banco o RCSA. En una RCSA, gerente de riesgo alto de un banco proporciona datos sobre los controles y riesgos corporativos, así como las calificaciones de riesgo. Ella clasifica los riesgos como "nivel 1", "nivel 2" y "nivel 3", basada en la posibilidad de pérdida.
Emitir Informe Final
Un auditor interno discute y riesgos "altos", "medio" con la alta dirección de un banco antes de emitir un informe final. Se asegura de que los administradores proporcionan medidas correctivas para tales riesgos. "Alto" y los riesgos "medio" pueden causar un banco de incurrir en pérdidas significativas. Los estados financieros del banco también puede ser inexacta, incompleta y que no cumple con las normas de GaAs, GAAP, IFRS y la SEC. estados financieros completos incluyen el balance (o estado de situación financiera), el estado de pérdidas y ganancias, estado de flujos de efectivo y estado de utilidades retenidas (también conocido como estado de inversión).