¿Cuál es la diferencia entre planes de compensación diferida no calificados y calificados?

Un plan de compensación diferida consiste en colocar algo de dinero, por lo general, los ingresos, en un plan de jubilación que se pagará al empleado en el futuro. El dinero que entra en una cuenta de plan de jubilación es ya sea en dólares antes de impuestos o después de impuestos. La mayoría de los planes de jubilación que tienen deducciones de nómina directamente del sueldo del empleado suelen utilizar dólares antes de impuestos. Después de impuestos de dólares son contribuciones de una cuenta de cheques o de ahorros a una cuenta de plan de jubilación.

Contribuciones antes de impuestos a un plan de retiro no han sido gravados. Ellos son gravadas cuando el empleado toma el dinero de la cuenta sobre el retiro. Dependiendo del tipo de cuenta de retiro, retiros de la cuenta pueden ser gravados a la tasa de ganancias de capital, la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria o no en absoluto- la tercera opción tiene varias cadenas Servicio de Impuestos Internos (IRS) adjuntos.

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contribuciones después de impuestos a un plan de retiro han sido gravados, por lo que el empleado no pagar impuestos sobre ellos cuando se retire. Intereses y dividendos aplicados a este tipo de contribuciones se gravan a la tasa de ganancias de capital, que fue del 15 por ciento en septiembre de 2011.

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Un plan de jubilación calificado de compensación diferida recibe ciertas preferencias fiscales del IRS. Por ejemplo, las contribuciones del empleador al plan son deducibles de impuestos, contribuciones son, hasta la distribución de impuestos diferidos y las distribuciones se pueden transferir a una cuenta de jubilación individual (IRA) u otro plan calificado, que se extiende impuestos diferidos por otro período de tiempo . Este tipo de plan puede implicar la adquisición de derechos, lo que significa que el empleado puede mantener todos los aportes y contribuciones al plan después de un cierto período de empleo. Un plan calificado tiene desventajas, sin embargo: El empleador debe ofrecer el plan a todos los empleados, las contribuciones del empleador son limitados, y se aplican los requisitos de presentación de informes periódicos.

Un plan de jubilación de compensación diferida no calificada no cumple con las directrices de ERISA, por lo que no recibe preferencias de impuestos del IRS. Un empleador no puede deducir las contribuciones a un plan no calificado hasta que la aportación sea efectivamente pagado, o distribuida, para el empleado. los beneficios del plan están sujetos a impuestos al empleado cuando ella es elegible para recibir las distribuciones, incluso si ella no recibe realmente esas distribuciones todavía. Por otro lado, un plan no calificado tiene ventajas. Por ejemplo, se da una libertad empleador para determinar qué empleados son elegibles para participar- el empleado puede basar la elegibilidad de los años de servicio, nivel de salario u otro factor. Un plan no calificado también permite un número ilimitado de las contribuciones del empleador al plan. Además, un plan no calificado es menos costoso de instalar que un plan calificado, y que no implica mayores requerimientos de información.