Cómo Depreciar mejoras residenciales
La depreciación de valor en el sector inmobiliario residencial es una deducción anual de impuestos al Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los propietarios para cubrir las pérdidas debidas al desgaste, deterioro u obsolescencia. El IRS sólo reconoce la depreciación para el alquiler o la propiedad residencial de inversión - es decir, cualquier propiedad residencial utiliza para generar ingresos. El IRS requiere que los dueños de propiedades reportar mejoras en una propiedad como una propiedad depreciable por separado utilizando el formulario del IRS 4562. Por ejemplo, la actualización de las ventanas de una casa de alquiler califica como una mejora, pero la sustitución de un cristal roto no.
Contenido
Cosas que necesitará
- Los documentos fuente para mejoras
- El formulario del IRS 4562
Categorizar las mejoras que planea depreciar basado en el tipo de propiedad que mejorar, como la propiedad residencial se alquila a personas o propiedades residenciales que alquile de alguien. Si se mejora alquiler de la propiedad de otra persona, puede reclamar la depreciación de la mejora en sus impuestos. Confirmar el costo total de cada mejora con documentos originales, tales como recibos, facturas y órdenes de trabajo que demuestran la cantidad de dinero que gastó inicialmente en las mejoras. Toda la documentación deberá incluir al menos la fecha y la cantidad de cada transacción, así como una breve descripción, de acuerdo con Net MBA.
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Reconocer las limitaciones de tiempo para cada mejora que califica para la depreciación. El IRS permite a un propietario con la reivindicación depreciación desde el momento en que la propiedad se utiliza para generar ingresos hasta que el propietario o bien se recupere por completo los costos o ya no lo usa, lo que ocurra primero. El IRS estandariza la depreciación basada en el valor inicial de la mejora y el número de años que ha estado en uso. Sin embargo, un propietario no puede reclamar la depreciación si compra y vende la misma propiedad residencial en el mismo año, por lo que cualquier mejora debe ser considerado como parte del valor de tasación de la propiedad.
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Determinar qué propiedades y mejoras a deprecia utilizando el sistema modificado acelerado de recuperación de costos (MACRS) y que a depreciar utilizando el Sistema acelerado de recuperación de costes (ACRS). Utilice SMRAC para mejoras realizadas después del 31 de diciembre de 1986, de armamentos y de las mejoras realizadas antes del 1 de enero de 1987. Informe SMRAC y la depreciación ACRS para mejoras residenciales al IRS usando el Formulario 4562.
Calcular el gasto de depreciación anual de cada mejora usando SMRAC o ACRS. ACER asume una esperanza de vida de 31,5 años para las propiedades residenciales, pero la Ley de Reforma Fiscal de 1986 bajó a ese lapso de 27,5 años para los SMRAC. Para una mejora de $ 10.000, por ejemplo, el cálculo de la depreciación anual dividiendo el valor de la mejora en un 31,5 por ACRS y el 27,5 por SMRAC. ACER depreciación anual sería de $ 317.46, pero SMRAC depreciación anual sería de $ 363,63.
Informar de las reclamaciones de amortización anual al IRS en el Formulario 4562, utilizando una forma diferente para cada reclamación de la depreciación. Para cada año fiscal siguiente, utilice valor depreciado del año anterior en el cálculo de la depreciación de cada mejora residencial. Si se está calculando la amortización durante más de un año, comenzará con el valor inicial de la mejora y depreciarlo año tras año. Mantener un documento de origen por cada reclamación a tomar en caso de que el IRS audita sus declaraciones de impuestos.