Tributación de Anualidad heredada

anualidades cualificados son los mantenidos dentro de los planes formales de retiro como IRA, planes 401k y plataformas similares patrocinados por el empleador. Contribuciones en anualidades cualificados dan lugar a deducciones de impuestos, y la totalidad del importe de la retirada está sujeta al impuesto sobre la renta ordinaria. anualidades no calificados son aquellos adquiridos por cuenta propia y financiado con dólares después de impuestos. Sin deducción de impuestos está disponible para depósitos en anualidades no cualificado, pero el crecimiento dentro de estas cuentas se acumulan con impuestos diferidos. Sólo mediante la retirada del dinero son impuestos adeudados en la parte de crecimiento.

Si un dueño de la anualidad muere antes de que se annuitized el contrato, o se convierte en un flujo garantizado de pagos, el valor total de la cuenta pasará al beneficiario designado. Si el beneficiario decide tomar el producto como una sola suma global, los impuestos se deben en cualquier parte que aún no se ha gravado. En el caso de una anualidad calificado, se añadirá la totalidad del saldo de la cuenta a la utilidad gravable del beneficiario para el año- si la anualidad es no calificada, se agregará sólo la parte del valor de la cuenta por encima de las contribuciones de los propietarios originales de renta imponible del beneficiario.

Si un dueño de la anualidad muere después de que el contrato se ha annuitized, y los pagos aún se adeuda al beneficiario debido a la elección del propietario original de las opciones de pago, todos los pagos restantes serán dirigidos al beneficiario hasta la expiración del período de garantía. Las distribuciones recibidas por el beneficiario durante el resto del período de pago dará lugar a impuesto sobre la renta que es igual a lo que el propietario original habría adeudado, que es responsabilidad de impuesto por sólo una porción de cada pago llama una “relación de exclusión”.

Si el beneficiario de un propietario anualidad es un cónyuge, una excepción especial a las reglas de distribución y de imposición establecidos está disponible. El cónyuge del propietario puede optar por no recibir el valor de la anualidad como un beneficio de muerte a tanto alzado, y en cambio pueden continuar con el contrato de anualidad como el nuevo propietario. Al tomar ventaja de esta excepción a las reglas de distribución del beneficio por fallecimiento, el cónyuge de un dueño de la anualidad puede retrasar aún más el pago de los impuestos sobre el dinero de la jubilación acumulada.

Independientemente de si un propietario beneficiario de anualidad es un cónyuge o no cónyuge, a la muerte de todo el valor de la cuenta se incluye en el cálculo de la obligación tributaria raíces. Si la muerte se produjo durante la fase de acumulación, antes de la anualización, todo el valor de la anualidad se añade a la finca. Si la muerte se produjo después de que el contrato fue annuitized, sólo se añade el valor total de los pagos restantes a la sucesión del propietario.