¿Puedo deducir Viáticos como gasto de impuestos?

Cuando una empresa paga a un empleado por las horas trabajadas en una medida que sea necesario, a continuación, la empresa tiene un trabajador per diem. En lugar de pagar fijados los salarios por hora o un salario semanal fijo, la empresa compensa al trabajador por cada día o turno trabajado. Desde un punto de vista fiscal, el IRS trata por diem wages tanto como los salarios regulares.

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El IRS considera que los salarios pagados a los empleados por diem como un gasto deducible, al igual que serían los salarios por hora o salarios regulares. Sin embargo, el IRS insiste en que todos los salarios deben ser razonables y deben ser pagados por los servicios prestados por el empleado. El pago de una tarifa diaria de una persona sólo por su disponibilidad, y no su trabajo, sería un gasto no deducible para el negocio.

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Además de los salarios pagados al empleado viáticos, una empresa puede deducir beneficios adicionales, tales como el costo del seguro de salud proporcionado al empleado, así como el pago de vacaciones, premios y bonificaciones. El costo de los uniformes, vehículos, equipos y suministros de oficina proporcionado por la empresa también sería deducciones legítimas. Por otro lado, si un empleado de viáticos proporciona su propia ropa o equipo relacionado con el negocio y no es reembolsado, se puede deducir ese gasto en su declaración de impuestos.

Una empresa debe considerar cuidadosamente si o no sus trabajadores viáticos son contratistas independientes o empleados. El IRS ofrece varias reglas y directrices que rigen esta elección, que lleva a consecuencias fiscales importantes. Mientras que los salarios, honorarios o comisiones pagadas a los contratistas siguen siendo deducible, el empleador no tiene que retener los impuestos o ingresos y no está vinculada por las reglas ordinarias de salario mínimo o las horas extras. El dinero pagado a un contratista independiente se informó en un 1099-MISC, no un W-2, y el contratista es responsable de presentar la información de pago al IRS en su regreso personal.

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La confusión puede surgir cuando también el uso del término "per diem" para el reembolso previsto a un empleado por gastos de comida y alojamiento durante el viaje. El IRS tiene las tasas de reembolso de viáticos estándar calculados para cada región del país-éstos no tienen nada que ver con los salarios pagados a un empleado de viáticos. El idioma oficial utilizado en las regulaciones del IRS se refiere al reembolso por diem, no "per diem empleados", que es un uso informal del término.