Lista de verificación de auditoría

Una lista de comprobación proporciona un auditor profesional con un grupo de instrucciones que deben seguir al revisar un proceso de empresa, departamento, unidad de negocio o de funcionamiento. Una lista de verificación ayuda a un auditor realizar evaluaciones de acuerdo con el plan de auditoría, las políticas corporativas, prácticas de la industria y las normas de auditoría generalmente aceptadas o NAGA.

Video: Checklists (Listas de Verificación)

Un auditor debe familiarizarse con el entorno operativo en el que una empresa lleva a cabo negocios. Los elementos externos y factores internos generalmente afectan el funcionamiento de una corporación. Los factores externos incluyen directrices reguladoras, las iniciativas de la competencia y las tendencias económicas. Por ejemplo, el ambiente externo de una compañía de seguros incluye regulaciones tales como prescripciones legales de la Asociación Nacional de Comisionados de Seguros, o NAIC. Los factores internos se relacionan con los procesos corporativos, personal y mecanismos que afectan a sus operaciones. Para ilustrar, los elementos internos de una empresa farmacéutica pueden incluir tapa del estilo de liderazgo directivo y los valores éticos, las políticas de recursos humanos, y la posición competitiva de la empresa en la industria.

Video: Listas de verificación

Un auditor prueba los controles internos, directrices y procedimientos para asegurar que tales controles son adecuados, funcionales, y conforme a directivas, directrices y leyes reguladoras de la parte superior de liderazgo. Un control es un conjunto de instrucciones que los jefes de departamento ponen en su lugar para evitar las pérdidas de explotación debido a fraude, error, negligencia de los empleados, o descuido, así como el mal funcionamiento tecnológico. Un control es adecuada si se instruye claramente los empleados sobre cómo realizar tareas, informe de los problemas y tomar decisiones. Un control funcional proporciona soluciones apropiadas para debilidades de control interno, o problemas.

Un auditor revisa los controles internos y detecta riesgos implícitos en los procesos operativos corporativos. Por lo general, su valoración de "auto-evaluación de riesgos y control" de un segmento de negocio o RCSA, informe para evaluar los riesgos significativos en un área. Un RCSA es un documento en el que los empleados del segmento lista de controles operativos, riesgos relacionados y filas de control. En una RCSA, departamento que dirige los riesgos de tipo como "alto", "medio" o "bajo", basada en la expectativa de pérdida. Un auditor general se centra en los riesgos de alta y media, y discute la mitigación o corrección, los esfuerzos de los altos directivos, así como los jefes de departamento. jefes de sector suelen proporcionar medidas correctivas para los riesgos de baja calificación.

Video: Capítulo XVIII Checklist para Auditoria Interna

Video: lista de chequeo

Si un auditor cree que los principales líderes y jefes de departamento ofrezcan soluciones adecuadas a los riesgos de alta calificación y con calificación media, que no incluyen estos riesgos en un informe final de auditoría. De lo contrario, el auditor proporciona un resumen "de riesgos y control" en un párrafo explicativo en el informe final. Un especialista en auditoría también evalúa cómo los riesgos de alta calificación pueden afectar a los sistemas de contabilidad e información financiera de una empresa. Esta evaluación es una práctica fundamental, porque los estados financieros que no son completa o precisa no se ajustan a los principios de contabilidad, o GAAP, y las normas internacionales de información financiera, o NIIF generalmente aceptados.