Procedimientos de auditoría legal

Las auditorías legales son requeridos por las agencias gubernamentales o reguladores de la industria. Bancos, compañías de seguros y casas de bolsa proporcionan estados financieros estatutarios auditados periódicamente. procedimientos de auditoría legal son variados, e incluyen la comprensión de medio ambiente y los controles de operación de una entidad comercial. Los procedimientos de auditoría también podrían exigir a los auditores para poner a prueba los mecanismos internos, así como los saldos de cuenta y detalles de cuentas.

Un auditor comprueba para ver si las prácticas internas de una organización están de acuerdo con las directrices de la industria y los criterios de regulación, y que son éticos. Un auditor aprende acerca de los procesos internos de los cuestionarios que envían, encuestas, listas de verificación y notificaciones formales, como las "cartas de solicitud," para segmentar o empleados departamentales. Una "carta de solicitud", se pregunta un empleado para proporcionar información específica sobre una política, un proceso, una tarea, un departamento o una actividad relacionada con el área auditada. Por ejemplo, un auditor puede pedir a un gestor de riesgos en el Banco ABC para proporcionar información sobre las metodologías de cálculo de riesgo de mercado del banco.

Un auditor aprende acerca de los controles de operación de una entidad de negocio por los empleados que piden, consultores de la industria o de los auditores externos. Por ejemplo, un experto de auditoría revisión de las prácticas de gestión de riesgos de una empresa bancaria o de corretaje podría buscar asesoramiento e información de los contadores de la compañía, especialistas en impuestos, gestores de riesgos, analistas financieros y los comerciantes. Un auditor también podría aprender más acerca de los controles de una entidad de negocio mediante la lectura de publicaciones de la industria o de los informes de auditoría de ejercicios anteriores y documentos de trabajo. Por ejemplo, un auditor de revisar las operaciones de EZ Insurance Company podría leer una revista sobre la industria de los servicios financieros.

Un especialista en la realización de una auditoría reglamentaria de una institución financiera evalúa si los procedimientos corporativos y controles - mecanismos de funcionamiento de fraude o prevención de errores - están de acuerdo con las prácticas y estándares establecidos por los reguladores de la industria. Un auditor también comprueba que tales controles son adecuados, realizando correctamente y entendida por todos los empleados involucrados en los procesos. Por ejemplo, un auditor puede revisar las prácticas del departamento de nómina opinión de empresa de ABC para asegurarse de que tres individuos firmar todos los cheques por un total de al menos $ 10.000.

Video: Auditoría - Normas Técnicas de Auditoría - Carmen María Martínez Franco

Un auditor realiza pruebas sobre los saldos de cuentas para asegurar que los informes financieros no están materialmente errónea de importancia - es decir, sin errores - y cumplir con las normas reglamentarias, prácticas de la industria y los principios legales. Tales principios se refieren únicamente a los estatutos reguladores, y podrían ser diferentes de los principios de contabilidad generalmente aceptados. Las representaciones erróneas indican errores o inexactitudes contables matemáticos en los informes financieros y presentación.

Video: APLICACIÓN DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Un auditor realiza pruebas de cuentas y balances en un banco, una saldos de la cuenta de un fondo de cobertura de la compañía de seguros o para comprobar que dichos saldos y estados financieros corporativos son exactos y completos. informes financieros completos incluyen el balance general, un estado de pérdidas y ganancias, estado de flujos de efectivo y el estado de los recursos propios.