Una lista de control de auditoría Alcance

Una lista de comprobación alcance de la auditoría es un documento creado durante las etapas de planificación de una auditoría. En él se enumeran todas las tareas que deben completarse durante la auditoría. Esta lista se crea normalmente por un auditor superior que es responsable de toda la auditoría. Una lista de comprobación alcance de la auditoría contiene típicamente cinco secciones diferentes: alcance, colección pruebas, las pruebas de auditoría, el análisis de los resultados y la conclusión.

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El alcance de una lista de comprobación describe los principales detalles de la auditoría. Contiene información sobre el cliente, cualquier preocupación que podrían ser factores, el enfoque de la auditoría, la línea de tiempo y el resultado requerido. Muchas veces, el alcance también asigna los recursos que serán utilizados durante la auditoría. Los recursos describir qué departamentos o divisiones estarán involucrados en la auditoría, y qué funciones van a jugar.

La sección siguiente en una lista de control de auditoría es para la recopilación de pruebas. Aquí es donde el auditor determina las fuentes de donde recoger información. Dependiendo de cualquier preocupación conocidos, hay muchos lugares en una organización que el auditor para recopilar información de una auditoría financiera. Éstos incluyen cuentas por pagar, cuentas por cobrar, los registros de inventario e información bancaria. Todos los lugares de donde se recopilará la información están marcados en la lista de control de auditoría, centrándose en las áreas con problemas.

Las pruebas de auditoría es la siguiente sección en la lista de verificación. Esta sección está etiquetada de manera similar a la sección de recopilación de pruebas, una lista de todas las áreas que son fuentes de prueba. Cada área de esta sección está en la lista, junto con el tipo de pruebas que se utilizan para esa área específica. En esta sección se muestra el auditor del tipo de prueba requerida para cada área.

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Esta sección de la lista de control de auditoría contiene un lugar para organizar los resultados encontrados en la auditoría. Los resultados se organizan por sección, y se da la lista de comprobación para el auditor superior.

La sección de conclusiones a una lista de comprobación contiene espacio para el auditor para escribir su opinión. En esta sección el auditor describe los métodos utilizados en la auditoría, junto con los resultados, y le da ningún opiniones sobre la conclusión de la auditoría.