Código de Normas de Ética y Auditoría

Un código de ética y normas de auditoría ayuda a los auditores internos y externos desempeñan sus funciones profesional y competente. Un código de ética también ayuda a los auditores en el cumplimiento de las directrices reguladoras, las normas profesionales y prácticas aplicables a la industria en la que opera una empresa. Para ser eficaz, un código de ética requiere que los auditores debe asistir periódicamente sesiones de entrenamiento.

Video: La auditoría externa y el código de ética profesional

Video: Código de Ética Profesional con las NIIF implementadas

Un código de ética y normas de auditoría los auditores de guía de dos maneras - la competencia profesional y el cumplimiento de las regulaciones. Un auditor que se comporta éticamente es productivo, competente y utiliza el buen juicio en el trato con clientes, colegas y los reguladores. La observancia de las normas éticas también ayuda a un auditor cumpla con los mandatos gubernamentales e industriales porque la administración general utiliza las leyes federales y estatales, así como las normas profesionales para elaborar un código de ética.

Un código de ética cubre las funciones de auditoría internos y externos. Aunque ambas categorías siguen las mismas reglas, un contador público certificado debe cumplir con las reglas adicionales, tales como las aprobadas por el Instituto Americano de Contadores Públicos, la Comisión de Valores y la Junta de auditoría generalmente aceptadas. Un auditor interno debe cumplir con las normas instituidas por el Instituto de Auditores Internos.

Un auditor debe mostrar integridad en la realización de una evaluación de los procesos y controles de operación de un cliente o una revisión de las políticas de gestión de una empresa. La integridad se refiere a la honestidad en el trato con los socios. Por ejemplo, un auditor de revisar los registros financieros de la empresa XYZ debe revelar cualquier información importante para la gestión de la empresa y ser honesto acerca de los problemas potenciales que pueden existir en los libros de contabilidad.

La independencia significa que ningún factor, persona o situación influye un auditor que realice una evaluación. La imparcialidad indica que un auditor tiene vistas objetivos de una situación, un proceso o un problema y está dispuesto a revisar todos los lados de una situación antes de tomar una decisión. Por ejemplo, un auditor no puede revisar las operaciones de una empresa en la que el cónyuge del auditor es un alto directivo.

El secreto profesional requiere un auditor a no divulgar o revelar información confidencial del cliente obtenida durante una auditoría a los de fuera. El secreto profesional también significa que un auditor que revisa dos empresas dedicadas a actividades similares deben firmar un acuerdo con ambos para mantener en secreto su información corporativa. Por ejemplo, un auditor no puede revelar la información recopilada durante una auditoría de las operaciones del banco A a la alta dirección del banco B.

Un auditor debe demostrar competencia en todas las actividades relativas a una auditoría o una evaluación. Por ejemplo, un auditor revisión de los procesos de negociación de bonos de un fondo de cobertura debe tener experiencia en el cálculo de riesgo de mercado y ser competente. La competencia viene de la experiencia y las calificaciones académicas y puede ser mejorada mediante la aplicación de una formación avanzada en el campo.