Lista de verificación para una auditoría legal

Una auditoría legal es un examen en profundidad de los controles corporativos, procedimientos y sistemas de contabilidad financiera. Un auditor revisa dichos controles de conformidad con las directrices que un regulador gubernamental o cuestiones grupo de la industria sobre una base regular. Las compañías de seguros, bancos y casas de bolsa deben presentar informes financieros reglamentarios al final de cada trimestre o un año.

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ambiente de control de una organización refleja elementos externos que afectan su posición competitiva y el posicionamiento estratégico de la parte superior de liderazgo. Estos elementos pueden ser las directrices reguladoras, las iniciativas de los competidores y las tendencias económicas nacionales como internacionales. estipulaciones reguladoras varían según la industria, la empresa y la ubicación. Por ejemplo, una empresa de corretaje de Nueva York puede que tenga que cumplir con normas de la Bolsa de Nueva York. Por el contrario, una empresa de construcción con sede en Colorado puede tener que cumplir con las directrices de la Administración de Seguridad y Salud Ocupacional. Los factores internos también influyen en el entorno de control de una empresa, incluidos los valores éticos de la alta dirección y calidades, las políticas de recursos humanos y la misión de la empresa y las declaraciones de la visión.

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Un auditor revisa los controles internos de un banco o empresa de corretaje para asegurar que son adecuados y eficaces. También revisa dichos controles para garantizar que se ajustan a las directrices legales de la agencia de gobierno ha estipulados. Por ejemplo, un auditor probar los controles en los procesos de registro de transacciones de mercado puede examinar las directivas de la alta dirección y garantizar que se ajustan a la Asociación Nacional de Distribuidores de Valores Automatizado de Cotizaciones (NASDAQ) reglas. Un control es un conjunto de instrucciones que el liderazgo superior pone en su lugar para evitar las pérdidas de explotación resultantes de robos, errores, mal funcionamiento tecnológico o descuido de los empleados. Un control también ayuda a una compañía a evitar la desgracia financiera derivada de iniciativas legales adversas, tales como multas y litigios.

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Clasificación controles y riesgos es un proceso fundamental en los procedimientos de auditoría estatutaria. Un auditor clasifica los riesgos de "alto", "medio" y "bajo", en función de la expectativa de pérdida y control de idoneidad o eficacia. Un control es adecuado si se proporcionan instrucciones claras acerca de la ejecución de tareas, la identificación de problemas y elaboración de informes, así como la toma de decisiones en el lugar de trabajo. Un control eficaz proporciona remedios adecuados para averías internas en el corto plazo y largo plazo. reguladores de rango legal, como la Asociación Nacional de Comisionados de Seguros y la Comisión de Bolsa y Valores, requieren un liderazgo de alto nivel para proporcionar medidas correctivas para "altos" y los riesgos "medio".

Un auditor revisa el informe de una empresa "auto-evaluación de riesgos y control" (RCSA) para examinar las clasificaciones internas de riesgo antes de emitir un informe final. En un informe RCSA, jefes de departamento y gerentes de segmento controles de documentos y riesgos relacionados, y la tasa de tales riesgos como "tier 1", "de nivel 2" y "nivel 3", basada en la probabilidad de pérdida. El auditor comprueba la coherencia entre la clasificación legales y calificaciones de riesgo corporativos. A modo de ejemplo, un riesgo "nivel 1" en el RCSA debe equivaler a un riesgo legal "alta".