Lista de comprobación previa a la auditoría

De acuerdo con las normas profesionales, los auditores deben planificar auditorías usando el debido cuidado profesional. Esto incluye la obtención de una comprensión de los procesos de negocio, los objetivos y los riesgos del cliente de auditoría. Una herramienta común utilizada durante la planificación de la auditoría es la lista de comprobación previa a la auditoría, o un cuestionario. La lista de verificación puede tener muchos usos, incluyendo la recopilación de información preliminar para el alcance de la auditoría, la determinación de los riesgos clave del negocio, identificar áreas de mayor atención de auditoría e informar al cliente de las necesidades de datos.

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listas de comprobación previa a la auditoría a menudo se utilizan para recopilar información importante desde el cliente de auditoría durante la fase de planificación de una auditoría. Por ejemplo, en una auditoría de estados financieros el auditor puede enviar una lista de control que solicita información específica, como extractos bancarios, contratos de arrendamiento y pólizas de seguro para un determinado período de tiempo. Un cuestionario también se puede enviar al cliente para obtener información clave sobre los objetivos del negocio y los riesgos. El auditor puede utilizar este conocimiento para orientar y priorizar el trabajo de campo de auditoría.

Una lista de comprobación previa a la auditoría también puede ser utilizado como una herramienta para proporcionar información importante para el cliente de auditoría. Por ejemplo, una comunicación puede anunciar la fecha y la duración de una próxima auditoría, el alcance preliminar de auditoría y los objetivos y requisitos de auditoría, como espacio de oficinas y necesidades de acceso a datos. Este anuncio se puede combinar con las solicitudes de información preliminares. La información puede ser ya sea remitido al auditor durante la planificación o se pondrá a disposición del auditor en la ubicación de auditoría.

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Una lista de comprobación previa a la auditoría también puede funcionar como un documento interno para el equipo de auditoría para asegurar la información clave se recoge. Por ejemplo, una lista de verificación puede requerir que el auditor generar internamente ciertos informes y métricas tales como estados financieros y las métricas de rendimiento clave. La recopilación de esta información independiente del cliente de auditoría se presta más credibilidad a su exactitud. Además, el auditor puede recopilar información de fuentes de terceros, como proveedores, acreedores y clientes que utilizan un enfoque de lista de verificación.

Otro propósito de una lista de control pre-auditoría es asegurar directrices de auditoría interna y se siguen prácticas. Por ejemplo, una lista de control puede incluir elementos tales como de datos requeridos, informes o análisis para cada auditoría o la aprobación de objetivos de la auditoría, el alcance y los procedimientos de prueba por la administración de auditoría. Otros puntos de la lista pueden incluir las comunicaciones del cliente de auditoría y verificación de acuerdo auditor de viaje, documentación Lista de control pueden proporcionar evidencia creíble a terceros que el proceso de planificación de la auditoría siguen ciertas normas.