Procedimientos de auditoría y Técnicas para una Auditoría Interna

procedimientos y técnicas de auditoría proporcionan especialistas con una variedad de herramientas para evaluar el entorno operativo de una entidad comercial. Un auditor interno utiliza este tipo de herramientas para asegurar que los controles, los procesos y las políticas son adecuadas y eficaces, y que se adhieren a prácticas de la industria y las exigencias reglamentarias. Un auditor interno también comprueba los estados financieros de una empresa para asegurar que tales informes son preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.

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Video: Video 6 Auditoria Interna - Planeación de la Auditoría

Un auditor interno determina cómo opera una empresa pidiendo a los empleados del segmento o departamentales, auditores externos, responsables de contabilidad, personal de recursos humanos y especialistas de riesgo. entorno operativo de una empresa describe las prácticas de calidades, estilo de liderazgo y éticas de negocios de la administración. Un auditor interno también podría determinar cómo una corporación opera mediante la evaluación de las tendencias y regulaciones de la industria. Por ejemplo, un auditor puede leer una publicación de finanzas para entender cómo los bancos, compañías de seguros y fondos de cobertura operan.

Un auditor interno determina como controles segmentos o departamentales de la empresa operan mediante la lectura de los informes de auditoría anteriores o documentos de trabajo y preguntando por parte de los empleados del segmento que realizan este tipo de controles sobre una base regular. Un auditor aplica las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) para detectar los mecanismos, procedimientos, herramientas y metodologías que se basan los controles. Tales procedimientos pueden ser fácil o difícil de entender. Un auditor interno podría solicitar a los expertos departamentales o consultores externos para explicar los procedimientos complejos.

Video: El Proceso de Auditoria

Un auditor interno prueba los controles, políticas y directrices de una organización empresarial para asegurar que tales controles están diseñados adecuadamente y están operando de manera efectiva. Los controles son los mecanismos y metodologías de gestión de una empresa pone en su lugar para evitar las pérdidas debidas a errores, fraudes, robos o roturas en los sistemas de tecnología. Los controles efectivos remediar las deficiencias y problemas adecuadamente. Los controles son adecuados si proporcionan procedimientos detallados paso a paso y directrices para la ejecución de tareas, procesos de toma de decisiones y líneas de jerarquía.

Un auditor interno analiza los saldos de cuentas en los estados financieros de una empresa para evaluar si dichos estados financieros cumplen con los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA), las prácticas de la industria y las exigencias reglamentarias. Un auditor también pone a prueba los saldos de cuenta para verificar "integridad" y "equidad". informes financieros completos incluyen cuatro estados: un balance general, un estado de pérdidas y ganancias, un estado de flujos de efectivo y una declaración de capital contable. "Justo" significa objetiva y precisa en contabilidad o auditoría de la jerga.

Un auditor interno lleva a cabo pruebas de detalles de la cuenta para asegurar que los estados financieros de una entidad de negocio no son "sustancialmente forma errónea." Las pruebas de detalles de la cuenta y saldos de cuentas se refieren a las pruebas sustantivas. Un auditor lleva a cabo estas pruebas si los controles y procesos de una empresa no son adecuados o no funciona correctamente. "Material" significa significativa o sustancial en contabilidad y auditoría parlance- una representación errónea podría ser el resultado de errores humanos, fraude intencional o debilidades del sistema de tecnología.