Definición de una prueba de Auditoría

Un auditor interno lleva a cabo una prueba de cumplimiento para asegurar que los procedimientos o mecanismos de una empresa se adhieran a los requisitos reglamentarios, las prácticas de la industria o las políticas corporativas y funcionar según lo previsto. Una prueba de cumplimiento de auditoría puede cubrir los riesgos operativos, sistemas de tecnología, controles financieros o directrices reguladoras. Un consultor externo a menudo puede ayudar a establecer procedimientos de prueba adecuados.

Una prueba de cumplimiento de auditoría interna garantiza que los empleados cumplan con las políticas corporativas y requisitos reguladores de operaciones de una empresa. Una iniciativa de cumplimiento también se evalúa "controles" internas de la empresa y asegura que son "eficaz" y "adecuada". (Un "control" es un conjunto de instrucciones que la alta dirección establece para evitar las pérdidas debidas a error o mal funcionamiento de la tecnología.) Un control "efectivo" proporciona correcciones a problemas internos. Un control "adecuado", enumerando claramente los pasos para el desempeño del trabajo y la toma de decisiones.

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Un auditor interno (la realización de pruebas de conformidad) por lo general tiene una licenciatura en contabilidad, auditoría o de impuestos. Un auditor también puede tener un título de maestría en un campo de trabajo o en las artes liberales. Un miembro de cumplimiento también puede tener un contador público certificado (CPA), un auditor certificado interno (CIA) o un examinador certificado de fraude designación (CFE). Un empleado sosteniendo un mayor grado académico o una licencia profesional tiene más oportunidades de crecimiento profesional.

Una prueba de cumplimiento de auditoría interna puede cubrir cuatro áreas de operaciones, la regulación, sistemas de información y presentación de informes financieros. Una prueba de cumplimiento operativo se asegura de que las actividades de una empresa se adhieran al principio Recomendaciones y políticas de recursos humanos de la administración. Una revisión de la regulación indica si los empleados y las actividades de la empresa cumplan con los requisitos gubernamentales y las directrices reguladoras. Una auditoría de la tecnología evalúa los sistemas de información de una empresa y detecta posibles averías. Una auditoría de cumplimiento financiero asegura que los mecanismos de contabilidad e información funcionen eficazmente y de manera adecuada.

Un departamento de auditoría interna puede buscar de vez en cuando expertos externos en la mejora de los procesos de evaluación y los pasos de revisión. Una firma de contabilidad pública o un grupo de consultoría de negocios pueden proporcionar esos conocimientos. Por ejemplo, el supervisor de auditoría interna en una refinería de petróleo con sede en Texas podría contratar a un experto en EE.UU. Agencia de Protección Ambiental (EPA) geólogo o para asesorar sobre herramientas y técnicas a utilizar en la evaluación del cumplimiento de la compañía con las leyes y reglamentos ambientales de perforación.

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Las normas profesionales o directrices reguladoras no requieren un auditor interno, que realiza pruebas de conformidad, a tener una certificación profesional a pesar de que la mayoría de los auditores internos experimentados tienen al menos una designación. la alta dirección de una empresa no está obligada a publicar informes de auditoría interna (a los reguladores o inversores) ya que estos documentos sólo ayudan a las empresas que toman las decisiones evalúan "perfil de riesgo" de una organización y funciones de operación. Un "perfil de riesgo" indica el "alto", "" áreas de riesgo dentro de una empresa, bajo medio "y" ( "alto", "medio" y "bajo", indicando las pérdidas potenciales).