Implicaciones fiscales de una venta corta vs. Escritura en lugar de ejecución

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El número de ventas en corto fue en aumento a partir de mediados de 2011, según la Asociación Nacional de Agentes Inmobiliarios. Una venta corta implica la venta de una casa que produce ganancias netas que son menos de lo que se debe en la hipoteca. La venta al descubierto se convirtió en una opción cada vez más popular para los propietarios en dificultades después de abril de 2010, cuando el Departamento del Tesoro introdujo la Ley de Alternativas a la ejecución de Vivienda Asequible, que incentiva prestamistas para aprobar las ventas en corto y los hechos en lugar de ejecución. Una escritura en lugar de ejecución implica un propietario titulación voluntariamente una casa al prestamista para evitar la ejecución. En general, los prestamistas consideran que la última opción de recuperar la posesión de la propiedad como un último recurso para la prevención de la exclusión, de acuerdo con CNN Money.

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El IRS trata a las ventas en corto y los hechos en lugar de ejecución de la misma en términos de las implicaciones de impuestos federales sobre el dueño de casa. Tanto como resultado la cancelación de la deuda - la deuda perdonada la que el IRS considera ingresos a efectos fiscales. Ejecución de una hipoteca o la recuperación de los bienes raíces es tratada como una venta a partir del cual el propietario puede obtener una ganancia o pérdida. Lo mismo es cierto si un propietario regresa voluntariamente una casa a su prestamista, de acuerdo con el IRS.

Si el valor justo de mercado de la vivienda es inferior a la hipoteca contraída, la cancelación de la deuda se aplica, ya que el prestamista perdona esencialmente la diferencia. Como tal, el prestatario debe reportar la cantidad que el prestamista perdonó en la venta corta o escritura en lugar de la casa, y posiblemente tenga que pagar impuestos sobre él.

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El Congreso aprobó la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria perdón de 2007, el alivio de los prestatarios de pagar impuestos sobre la renta sobre la deuda cancelada. Los propietarios que venden o se corta Escriturada su residencia principal a su prestamista entre 2007 y 2012 reúnen los requisitos para excluir tanto como $ 2 millones en deuda perdonada de sus ingresos bajo la ley. La deuda de la hipoteca debe haber sido adquirido para la compra, construcción o renovación significativa de la casa, oa través de un refinanciamiento donde se utilizaron los fondos para la construcción o mejoras significativas.

Las hipotecas se clasifican como deuda con recurso o sin recurso. Cuando el último recurso de la entidad crediticia o recurrir después del incumplimiento dueño de una casa es la exclusión, la hipoteca es la deuda sin recurso. Si el prestamista tiene el derecho legal para sostener el dueño de casa personalmente responsable de una deficiencia, es un préstamo recurso.

El prestamista presenta el Formulario 1099-C al IRS para el total de la diferencia entre lo que la casa se vendió por corto, o la diferencia entre el valor de mercado y la obligación de hipoteca en el caso de una escritura en lugar. Esa diferencia se hace la cancelación del prestatario de los ingresos de la deuda. En los préstamos sin recurso, la deficiencia en una venta corta o una escritura en lugar no está sujeto a impuestos, ya que es una pérdida personal para el prestatario. Pero en los préstamos de recurso, el prestatario puede ser gravado.

Los prestatarios que puedan demostrar que eran insolventes, o cuyo pasivo sustituida sus activos, justo antes de la venta o la recuperación de su casa, puede que no tenga que pagar impuestos sobre la deuda cancelada. deuda hipotecaria recurso se incluye en el cálculo de los pasivos, de acuerdo con el IRS.