Usted puede deducir los gastos de alquiler que no tienen ingresos Alquiler?

La primera limitación de gastos de alquiler para tener en cuenta son las reglas en situación de riesgo. En esencia, el IRS permite deducciones de los gastos que exceden sus ingresos de alquiler en la medida en que está en situación de riesgo para la cantidad. Los contribuyentes están en riesgo sólo para cantidades que han invertido en la propiedad. Para ilustrar esto, supongamos que usted encontrará una gran cantidad en un condominio frente al mar por $ 15.000 y su objetivo es alquilar a los inquilinos. Al final del año, que son sólo en riesgo de $ 15.000. Esto significa que si usted no gana ingresos de alquiler, la deducción máxima que puede reclamar es de $ 15,000, la cantidad que está en riesgo de sufrir.

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A menos que usted participar activamente en las actividades de alquiler, el IRS considera alquiler de bienes raíces una actividad pasiva. Cuando se calcula el impuesto sobre la renta al final del año, debe separar sus actividades pasivas de sus actividades no pasivas, tales como rendimientos del trabajo. La importancia de esta distribución es que se puede deducir sólo los gastos de actividades pasivas contra los ingresos de actividades pasivas. Por lo tanto, si usted no tiene otros ingresos pasivos, no se puede deducir sus gastos de alquiler sin ningún tipo de ingresos por alquiler. Por ejemplo, supongamos que tiene dos propiedades de alquiler con renta de alquiler total de $ 15.000 y los gastos combinados de $ 20.000. En este escenario, $ 5,000 que no es deducible ya que usted tiene ingresos pasivos insuficiente para deducirlo de.

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Si participa activamente en la gestión de sus propiedades de alquiler, el IRS proporciona una excepción a la limitación de las deducciones pasivos. La excepción IRS permite una deducción por gastos y pérdidas que superan los ingresos de alquiler, hasta $ 25.000 de alquiler. Sin embargo, la participación activa requiere que sus propiedades de alquiler requieren una cantidad significativa de su tiempo para tomar decisiones de manejo, pantalla de posibles inquilinos o prestan sus servicios a los inquilinos, tales como servicios de ropa y limpieza diaria.

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Hay algunos límites a la excepción de su participación activa en las actividades de alquiler. La deducción completa $ 25,000 disponibles únicamente para los contribuyentes solteros y casados ​​que presentan declaraciones conjuntas. Si es casado que rinde por separado, la deducción máxima anual es de $ 12.500 en lugar de $ 25.000. Para los contribuyentes que tienen un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) en exceso de $ 100,000 pero menos de $ 150,000, la deducción máxima es cortado por la mitad. Y si su MAGI es de $ 150,000 o más, no se puede deducir cualquier exceso de gastos de alquiler, independientemente de la participación activa. Su MAGI es el mismo que el AGI se calcula en su declaración, pero sin incluir las partes sujetas a impuestos de sus ingresos de la Seguridad Social y la deducción por sus contribuciones de IRA, así como otros elementos de los impuestos específicos.