¿Cómo dar cuenta de Emisión de Opciones A través de nómina
La contabilización de las opciones sobre acciones a través de nómina puede ser complicado. Es importante conocer los diferentes tipos de opciones de acciones - Opciones sobre acciones de incentivos y opciones de acciones no calificadas, o ISO y NQSOs, respectivamente - y qué tipo de opciones sobre acciones concedidas a los empleados. Además, debe entender completamente el procedimiento para la contabilización de cada tipo que el tratamiento fiscal de cada uno varía drásticamente, tanto para el empleador y el empleado, y requiere la atención al detalle que ser hecho con precisión.
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Identificar el tipo de opciones concedidas a los empleados. opciones de acciones (ISO u opciones sobre acciones calificadas) son un tipo especial de las opciones de compra que tiene ciertos beneficios fiscales y se puede conceder a un empleado sujeto a estrictas restricciones de empleo. opciones de acciones no calificadas no califican para el tratamiento especial concedida a opciones de acciones y en cambio se informó a través de la nómina ordinaria como compensación al trabajador tras la emisión y el ejercicio.
Determinar la cantidad de ingresos (y la deducción) que deben ser reportados. Al momento de la emisión, NQSOs no se reportan como ingresos a menos que su valor es fácilmente determinable. Si el valor de la NQSOs es fácilmente determinable, entonces reportar los ingresos para el empleado en la cantidad de su valor actual y retener los impuestos sobre la renta y de empleo relacionadas con fines de nómina. Recíprocamente, el empleador puede deducir esta a efectos fiscales en el momento de la concesión.
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Además, el elemento de compensación de NQSOs - calculado como la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado en la fecha de ejercicio - está sujeto a impuestos como consecuencia del ejercicio y los ingresos deben ser reportados y los impuestos sobre la nómina retenidos en consecuencia, como si esta cantidad se paga al empleado en efectivo. En particular, el elemento de compensación puede ser deducida por el empleador en el período en que se ejercen.
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Mantenga un registro de valor de las opciones que se haya estimado, si lo hubiere, y el valor en la fecha de ejercicio en caso de que se necesita para referencia futura. ISO tener varias restricciones de empleo, pero tienen el atributo de impuestos importante de no ser reportado como ingreso al empleado en el momento de la emisión o el tiempo de ejercicio. Por lo tanto, en ciertas formas ISO puede ser más fácil de administrar para fines de nómina, pero si el empleado es despedido o renuncia de las opciones puede volver a categoría NQSO y será necesaria su valor a partir de la fecha de concesión de una información exacta de la nómina.
Informar el ingreso del empleado con fines fiscales. Indicar la renta imponible de un ejercicio de opciones de acciones no calificadas en la casilla 12 del formulario W-2 utilizando el código de "V" El elemento de compensación también se incluirá en las casillas 1, 3 (si es aplicable) y 5, pero también debe ser informado por separado en la caja 12 para indicar claramente la cantidad de compensación surge de un ejercicio NQSO. Esto servirá como justificación de la deducción correspondiente a los gastos de compensación en los libros del empleador y la declaración de impuestos.