Cómo informar de opciones sobre acciones para el IRS
Una opción de compra es un derecho de compra de acciones de la compañía a un precio predeterminado, por lo general dentro de un plazo determinado. Las opciones se conceden normalmente como gratificaciones a los empleados, ya sea en reconocimiento por el servicio o como un medio para retener a los empleados clave. La imposición involucrados en la ejecución y disposición de las opciones puede ser bastante difícil, y puede requerir la asistencia de un asesor fiscal.
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Determinar qué tipo de opción de compra que tiene. Los dos tipos principales de opciones concedidas a los empleados no calificados son opciones de acciones (NQSOs) y opciones de acciones (ISO). El tratamiento fiscal es generalmente más favorable a ISO. Para cualquier tipo, que no tiene que reportar nada al Servicio de Impuestos Internos (IRS), cuando su empleador le otorga las opciones.
Ejercer sus opciones. Cuando se hace ejercicio una opción, a transformar su derecho a comprar acciones en una compra real al precio especificado. Para NQSOs, que deberá pagar impuestos sobre lo que se conoce como el elemento de compensación, o la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado actual de las acciones. Por ejemplo, si tiene un NQSO que le permite comprar acciones a $ 30, y la acción actualmente cotiza a $ 50, el elemento de compensación es $ 20 por acción. Esta cantidad será reportado al IRS en su fin de año formulario W-2 como remuneración imponible, sujetos al impuesto sobre la renta ordinaria. Para ISOs, no hay consecuencias fiscales inmediatas de las opciones de hacer ejercicio, aunque tienes que incluir el elemento de compensación en sus cálculos para determinar el impuesto mínimo alternativo (AMT).
Vender o retener las acciones. Lo que haces con la acción que usted compra determinará si tiene que pagar impuestos adicionales. Si simplemente mantener las acciones que usted compra, tanto para imágenes ISO y NQSOs, no existen consecuencias fiscales más inmediatos. Sin embargo, si usted vende las acciones, entonces usted está provocando una ganancia o pérdida patrimonial, tanto como lo haría si usted vende acciones adquiridas de cualquier otra manera.
Determinar si tiene una disposición de descalificación. Para ISO, si mantiene las acciones durante al menos un año después de ejercer su opción y dos años después de la fecha de concesión original, cualquier venta subsiguiente califican para el tratamiento favorable ganancias de capital, de acuerdo con Turbo Tax. Las ventas en un período más corto se conocen como disposiciones de descalificación, que no permite el tratamiento de plusvalías. En una disposición de descalificación, el elemento de compensación se incluirá en su W-2 como ingreso ordinario, tanto como con un NQSO. Por disposiciones de calificación, el elemento de compensación se mantiene libre de impuestos.
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Programación completa alguna por las ventas de acciones. Al igual que con cualquier venta de acciones, debe reportar una ganancia o una pérdida al vender acciones recibidas desde las opciones de hacer ejercicio. Existencias en poder de más de un año califican como a largo plazo, mientras que los que se venden en un año o menos se consideran corto plazo.