La contribución del empleador a HSA

planes de alto deducible de seguro de salud suelen tener primas más bajas que los planes de seguro de salud PPO tradicional y pueden ayudar a los pequeños empresarios siguen ofreciendo beneficios de seguro de salud para los empleados. La idea de tener que cubrir la primera porción de los gastos médicos de su bolsillo debido a un deducible alto puede abrumar a algunas personas. Para ayudar a compensar algunos de estos costos, los empleadores pueden optar por aportar a las cuentas de ahorro para la salud de los empleados.

El Servicio de Impuestos Internos permite a cualquier persona para hacer contribuciones a la HSA de un individuo en nombre de esa persona, y la persona puede deducir la cantidad aportada a una HSA hasta el límite permitido cada año. La única contribución que un empleado no puede deducir es la que hace que un empleador en nombre de la persona. Las contribuciones del empleador a una HSA se enumeran en el formulario W-2 del empleado, pero no se cuentan como ingresos.

Para satisfacer las regulaciones del IRS, las contribuciones del empleador a empleado HSA deben cumplir con las reglas de contribución compatibles o las contribuciones no serán deducibles de impuestos para el empleador. Esto significa que una cantidad estándar se puede contribuir a todos los empleados participantes inscritos en planes individuales, y una cantidad diferente puede ser aportado en nombre de los empleados inscritos en planes de HSA familia. Por ejemplo, un empleador puede contribuir $ 75 por mes a una HSA empleado solamente y $ 150 a los planes de HSA familia. La cantidad que un empleado contribuye a su HSA a través de deducciones de nómina no afecta a la contribución de un empleador, a menos que crearía aportaciones en exceso a la cuenta.

Si un empleador está haciendo contribuciones a la HSA de un empleado y el empleado deja de ser elegible para una HSA, el empleador no puede ser capaz de recuperar los fondos depositados después de que el empleado no es elegible. Corresponde al empleador para confirmar que los depósitos en una parada de HSA cuando un empleado deja de ser elegible. Siempre y cuando la cantidad depositada a un empleado HSA no se traduce en exceso de las contribuciones, el empleador no tiene ningún recurso.

Por ejemplo, un empleado participa en un plan de HSA individual para seis meses. La cantidad total que puede ser depositado en la HSA del empleado es de $ 1.525 (la mitad del límite anual de $ 3,050). Si las contribuciones no superan esta cantidad, el empleador no puede solicitar la devolución de los fondos.

La única manera de que un empleador puede reclamar los fondos que fueron depositados en la cuenta HSA de un empleado elegible es si hay exceso de contribuciones. En el ejemplo anterior, si las contribuciones totales en HSA del empleado habían sido de $ 1.800 el empleador podría haber corregido el error de exceso de aporte de $ 275. El empleador puede pedirle al administrador de HSA para devolver los fondos para el empleador o incluir el excedente en el ingreso bruto del empleado en su W-2. Si las contribuciones se hacen en nombre de un empleado que nunca tuvo una HSA, el empleador puede corregir este error, ya que una HSA nunca existió.