Deducción Fiscal Exclusión de Anualidades

Hay dos clases de los censos: cualificados y no cualificados. Una anualidad calificada se utiliza en un plan deducible de impuestos como una cuenta de retiro individual. anualidades no cualificados son los que se compran con dólares después de impuestos.

Debido a que el dinero en anualidades calificados nunca ha sido gravada, los beneficios distribuidos de ellos es totalmente gravable y la asignación exclusión del impuesto sobre la renta no está disponible.

Los ingresos por rentas no calificados cuenta con el subsidio de exclusión. Nuestra atención se centra en la anualidad no calificada.

Un pensionado puede elegir tomar los ingresos a través de retiros de la anualidad. Bajo las reglas del IRS, cualquier distribución de retirada se trata como recibir ingresos por intereses primero y segundo director. En la medida en que hay ganancias de interés, la retirada se aplica plenamente taxable- no tiene en cuenta la exclusión.

Como alternativa, un pensionado puede elegir tomar ingreso en uno de los métodos definidos en el contrato: ingreso vida, que es la renta para la vida de la vida y annuitant- periodo determinado, que es la renta para la vida del pensionado oa una llamada beneficiario durante el resto de un número de años (un periodo estipulado) debe morir el beneficiario antes del final del período o cierto periodo determinado, que es el ingreso de un número determinado de años, para nombrar unos pocos. Estos ingresos disfrutarían de la asignación exclusión del impuesto.

La relación de asignación exclusión o exclusión se puede definir como "la porción de un pago annuitized que es un retorno de capital y por lo tanto no gravado." La relación de exclusión se determina por el tipo de pago de la renta y el rendimiento esperado durante la vida útil del pago, dividiendo la inversión en el contrato por el rendimiento esperado. Esta relación se aplica a continuación a cada pago de ingresos para determinar la cantidad que es un retorno del principal y no incluido en el ingreso bruto. El resto es totalmente gravable.

Joe Rentista, de 65 años, ha adquirido una anualidad con un premio de $ 100.000 y se llevará ingreso de forma inmediata en una opción de ingreso de por vida. El ingreso mensual que va a recibir es de $ 600. IRS Tabla V indica su esperanza de vida es de 20 años. El rendimiento esperado del contrato es de $ 144.000 ($ 600 X 12 X 20). Su relación de exclusión sería de $ 100.000 / $ 144.000 = 69,4 por ciento.

Joe sería excluir del ingreso $ 416,40 de cada pago mensual. Su ingreso gravable para un año calendario completo de su anualidad sería de $ 2,203.20 (600 $ - $ 416.40 = $ 183.60 X 12 = $ 2,203.20). La relación de exclusión se aplicaría a todos los pagos en el futuro.

Sección del Código de Impuestos Internos 72 estados que los pagos de ingresos de anualidad que comienzan después del 31 de diciembre de 1986, tendrá el coeficiente de exclusión sólo se aplica hasta que se devuelva toda la inversión en el contrato. Después de eso, los pagos de ingresos se vuelven totalmente gravable. En el caso de Joe a su relación de exclusión se ejecuta al final del año 20. Ingresos a partir de entonces sería totalmente gravable.