Cómo ejercitar & Hold opciones de acciones bajo la sección 422B
Más del 90 por ciento de las opciones de utilización de incentivos en acciones de Fortune 1000 como una forma de atraer, compensar y motivar a sus empleados. No sólo las opciones pueden aumentar en gran medida la compensación global de un empleado, que costará a la compañía relativamente pequeña, ya que transfieren la fuente de ingresos del empleado para el mercado público de valores. Sección 422 del Código de Impuestos Internos da un tratamiento fiscal preferencial al ingreso opción de incentivo. El empleado no es considerado para recibir cualquier ingreso gravable sobre la asignación de opciones de incentivos y, a continuación, sólo puede someterse a imposición en la diferencia entre el precio al ejecución de las opciones y el precio final de venta de las acciones adquiridas con las opciones. Si, en el momento de la venta, han transcurrido más de dos años desde la fecha de concesión y un año desde la fecha de ejercicio, entonces el beneficio, en su caso, se grava como ganancia de capital a largo plazo.
Entender sus opciones. Las opciones se entregan con una fecha de asignación, un precio de concesión y una fecha de madurez cuando son elegibles para ser ejercido. Saber la fecha en la que sus opciones son elegibles para el ejercicio. Si la compañía no antes de ese tiempo, el ejercicio de las opciones sobre acciones se vuelve sin sentido. Del mismo modo, si las acciones están cotizando por debajo del precio de concesión o de huelga, las opciones son esencialmente sin valor.
Organizar un ejercicio sin dinero en efectivo. Una opción representa el derecho a comprar acciones de una acción a un precio determinado. A pesar de que este precio puede ser significativamente inferior a la tasa actual del mercado, la compra de toda esa población todavía puede ser bastante caro. Una solución es iniciar un ejercicio sin dinero en efectivo en el que el agente de la celebración de las opciones de compra de la acción para que usted a crédito y luego vende bastante de él al precio de mercado para cubrir la transacción. Sea cual sea acciones siguen a continuación, se acreditan a su cuenta. Este enfoque, sin embargo, puede crear una pequeña deuda tributaria si el precio de venta es más alto que el precio de ejercicio.
Considere un intercambio de acciones. Otro método de ejercicio de opciones sin una salida de efectivo es intercambiar acciones propiedad actualmente y utilizar las ganancias para financiar el ejercicio de las opciones. Este intercambio puede hacerse a menudo directamente con la empresa empleadora en sí, pero sólo si es el propietario cantidades adecuadas de valores independiente de sus opciones de incentivos. En lugar de dinero en efectivo que se abona en la cuenta, el resultado será un aumento en el número total de acciones de propiedad, por lo que es un buen método para aquellos que buscan almacenar la acción.
Pagar en efectivo. Por supuesto, si usted tiene los medios, siempre se puede simplemente tomar el dinero en efectivo a hacer ejercicio de las opciones. Esto sólo es deseable si el precio de ejercicio es inferior al precio de mercado actual, por lo que el stock disponible a usted en un descuento significativo en el mercado. En casi todos los casos, sin embargo, una de las dos estrategias anteriores se emplea para evitar un gasto de efectivo en el ejercicio de opciones.
Cuidado con los impuestos. Si las acciones compradas con opciones de acciones se venden dentro de dos años, que están gravados a la tasa de ganancias de capital, pero sólo en la diferencia entre el precio de ejercicio (no el grant price) y el precio de venta final. Si las acciones se llevan a cabo después de la actividad física durante al menos dos años, cualquier diferencia se convierte en una ganancia de capital a largo plazo, evaluada a una tasa de impuestos más baja. Si el precio de venta final está por debajo del precio de ejercicio, aunque muy por encima del precio inicial de subvención, la venta podría no pueden someterse a imposición en absoluto.
Consejos & advertencias
- El ejercicio de opciones periódicamente en lugar de todos a la vez, puede impedir que entrar en un mayor impuesto de bracket.It recomienda que no más del 10 por ciento de su cartera total se realizará en el balance de su empleador. Esta diversificación puede preservar sus activos si la cotización de la empresa debe caer de forma inesperada.
- precios de las acciones pueden ser volátiles, y el valor de una empresa puede verse afectada por factores fuera de su control. Consulte con un profesional de impuestos antes de ejercitar las opciones sobre acciones para encontrar una estrategia que mejor se adapte a sus necesidades particulares.