Reglas del IRA estiramiento
cuentas individuales de retiro a la gente a ahorrar para la jubilación, ofreciendo ciertas rebajas de impuestos. Cuando el propietario de una cuenta IRA muere, los beneficiarios heredan los activos de la cuenta - de dinero, inversiones y propiedad. Los beneficiarios pueden recibir simplemente los activos y pagar los impuestos sobre las ganancias de una cuenta IRA tradicional heredada. Como alternativa, los beneficiarios individuales pueden proteger a la herencia en sus propias cuentas IRA y retrasar los impuestos durante cinco años o más. UN estiramiento IRA
Distribuciones mínimas requeridas
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distribuciones mínimas requeridas, o RMD, juegan un papel central en la determinación de hasta qué punto se puede estirar una IRA heredada. El propietario de una cuenta IRA tradicional debe tomar RMDs anuales basados en su esperanza de vida al llegar a 70 1/2 años de edad. los requerido fecha de inicio para la toma de RMD es a más tardar el 1 de abril del año siguiente a la consecución de 70 1/2 años de edad. Cuando el dueño muere, el período de estiramiento para los beneficiarios depende en parte de si la muerte se produjo antes de la fecha de comienzo requerida. El período también depende de si el beneficiario es el cónyuge sobreviviente, un individuo no cónyuge o una entidad - una obra de caridad, fundación u otro no individual. Un tercer componente de las reglas de estiramiento se ocupa de la beneficiario designado cuando el IRA es heredado por más de un beneficiario.
Beneficiario designado
El custodio de la IRA del difunto determina el beneficiario designado, que debe ser un beneficiario tanto en el día de la muerte del propietario y el 30 de septiembre de la siguiente año. Esto significa que un beneficiario que muere o se exime de la IRA antes del 30 de septiembre no puede ser el beneficiario designado. En general, si hay más de un beneficiario, el beneficiario designado es el más antiguo. La importancia de que el beneficiario designado es que su esperanza de vida se utiliza para determinar el período de estiramiento para las distribuciones a _all_ de los beneficiarios. Por ejemplo, si el beneficiario designado tiene 60 años y el otro beneficiario es 40, la persona más joven tendrá un período de estiramiento sobre la base de la esperanza de vida de la persona mayor.
Los cónyuges sobrevivientes
UN esposa sobreviviente puede tomar posesión de IRA heredada de su cónyuge, si ella es la única beneficiaria. Si no es el único beneficiario, que puede transferir su parte a su propio IRA. En cualquier caso, el cónyuge puede estirar los pagos. El periodo de estiramiento depende de varios factores, incluyendo:
Si el cónyuge sobreviviente toma posesión del IRA o lo transfiere a su cuenta IRA heredada
- Si el fallecido IRA propiedad murió antes de su fecha de comienzo requerida
- La edad del cónyuge sobreviviente
Las reglas son complicadas, pero por lo general el período de estiramiento es la esperanza de vida del cónyuge o del propietario del IRA fallecidos como de su año de la muerte, lo que sea mayor. La fecha de comienzo requerida para las distribuciones es que los del difunto o del cónyuge sobreviviente, dependiendo de las circunstancias. El cónyuge sobreviviente también puede optar por tomar sus distribuciones de acuerdo con el regla de cinco años, que establece que todas las distribuciones deben ser completado el 31 de diciembre del quinto aniversario del año en el que murió el difunto.
otros beneficiarios
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beneficiarios no cónyuges no puede tomar posesión de un IRA heredada, pero puede transferir la herencia a una beneficiario IRA -- otra IRA registrada a nombre del fallecido para el beneficio del beneficiario. Un beneficiario no cónyuge tiene un período de estiramiento sobre la base de los mismos factores como los de un beneficiario cónyuge, pero el período depende de la edad del beneficiario designado con relación a la edad final del difunto. Si alguno de los beneficiarios en la fecha de septiembre 30 no es un individuo, el IRA debe ser distribuido a todos los beneficiarios de acuerdo con la regla de cinco años.
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