Quién posee IRA después de la muerte, el difunto o beneficiario?

IRA son un activo único, ya que el propietario original puede nombrar uno o más beneficiarios para heredar la cuenta inmediatamente después de su muerte. Esto da derecho a los beneficiarios a ciertos derechos. Un cónyuge que es único beneficiario de una cuenta IRA puede tratar a la cuenta como la suya propia. beneficiarios no sea el cónyuge solamente pueden ser obligados a retirar una parte de los activos del IRA anualmente en lugar de cerrar la cuenta, extendiendo así su protección fiscal.

Si el propietario original no se nombre a los beneficiarios del IRA, o si los beneficiarios designados son a su vez fallecido, la cuenta pasa automáticamente a la sucesión. En corte de pruebas, el juez decide que es heredar el IRA. El proceso permite la competencia de intereses para reclamar los activos, incluyendo los acreedores del difunto. No importa que termina con la cuenta, las reglas del IRS requiere que se vació dentro de los cinco años siguientes a la muerte del propietario original.

Un cónyuge que es único beneficiario de una cuenta IRA puede tratar a los activos como la suya. Esto significa que un cónyuge puede poner su nombre en la cuenta y seguir contribuyendo a que si él es elegible de otra manera. O él puede rodar la cuenta en una cuenta IRA existente de su propia. Como propietario, su cónyuge también puede retrasar indefinidamente si los retiros que ha heredado una cuenta Roth IRA, o hasta el año en que cumple 70 1/2 si él heredó un IRA tradicional.

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beneficiarios no cónyuges y los beneficiarios del esposo que no eligen tratar el IRA como su propia no pueden contribuir a la cuenta. Tienen dos opciones: Cierre la IRA por el término de cinco años o tomar las distribuciones mínimas requeridas, o RMD, a partir del año siguiente a la muerte del propietario original. El IRS calcula RMDs dividiendo el valor de la cuenta de la anterior 31 de diciembre por la esperanza de vida del beneficiario. Una persona joven que hereda una IRA tendría pequeñas RMDs y potencialmente puede mantener la cuenta abierta por años.

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Un cónyuge que trata a una IRA heredada como su propia puede simplemente cambiar el título heredado IRA en su propio nombre. Un beneficiario que no sea el cónyuge, por el contrario, debe mantener el nombre del difunto en la cuenta, como su derecho a mantener el IRA abierta se basa en su condición de beneficiario designado. De acuerdo con el "Wall Street Journal", el título podría tener este aspecto: "Janet Johnson, IRA - 1 fallecido abril de 2010 - F / B / S Jack Johnson, beneficiario."