Lista de comprobación de Auditoría de Fraude

El fraude es un delito de cuello blanco. Incluye la malversación, el fraude de la administración, el fraude y el fraude de inversión del cliente. La mayoría de los fraudes de Estados Unidos se encuentran a través de llamadas anónimas o por accidente. Sin embargo, de acuerdo con la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados, los auditores internos destapan 20 por ciento de los fraudes y los auditores externos encuentran el 12 por ciento. Las personas cometen fraude debido a una presión percibida, una oportunidad percibida y una racionalización. Esto se llama el "triángulo del fraude."

Las personas cometen el fraude basado en la presión, tales como la codicia, que viven más allá de sus medios, pérdidas financieras personales o necesidades financieras inesperadas. También actúan basados ​​en oportunidades, tales como la falta de un patrón para medir el rendimiento de un trabajador, la falta de un registro de auditoría o el fracaso de disciplinar a los que cometen fraude. Los autores también pueden ser impulsadas por pensamientos como "la organización me debe", "que es para una buena causa" o "Sólo estoy pidiendo dinero prestado."

Las señales de alerta de fraude incluyen anomalías contables, tales como la falta de documentos, artículos viejos en las conciliaciones bancarias, huecos o créditos excesivos, el aumento de cuentas vencidas, documentos alterados, pagos duplicados, secuencias de documentos que no tienen sentido, la escritura dudosa, y defectuosa entradas de diario o inexactitudes en los libros mayores. Las señales también pueden incluir la escasez de inventario, compras inexplicables exceso, aumentos o disminuciones significativas en los saldos de cuentas, las últimas cargas excesivas, y estilos de vida extravagantes.

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Cuando el fraude se encuentra o se sospecha, un examinador de fraude realiza una auditoría. El examinador combina la experiencia de la auditoría con la investigación criminal. examinadores de fraude tienen cuatro objetivos principales a la hora de realizar la auditoría: determinar si existe fraude, el aprendizaje del alcance del fraude, identificar a los responsables y determinar cómo se produjo el fraude.

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La mejor práctica empresarial es prevenir el fraude antes de que ocurra. Uno de los métodos para prevenir este delito es la creación de una cultura de la honestidad, la transparencia y la asistencia. Las empresas también pueden proporcionar una formación fraude-conciencia y crear un ambiente de trabajo positivo que fomenta la honestidad.

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Las empresas pueden reducir las posibilidades de fraude por tener buenos controles internos, desalentando la colusión entre empleados y clientes, los empleados de vigilancia, creando una expectativa de castigo, que proporciona una línea telefónica para llamadas anónimas, y la realización de la auditoría proactiva.