¿Qué es el fraude examen?

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examen de fraude, según Joseph T. Wells, "se define como las habilidades necesarias para resolver las acusaciones de fraude desde el inicio hasta disposition- para obtener evidencia, tomar declaraciones y escribir Reports- a declarar a findings- y para ayudar en la detección y prevención del fraude. examen de fraude consiste en el conocimiento especializado de cuatro campos: contabilidad y auditoría, investigación, derecho y criminología." Sr. Wells es el fundador y presidente de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados.

El fraude es siempre presente. Los expertos dicen que el 20 por ciento de la gente no va a cometer un fraude no importa qué, el 20 por ciento de las personas siempre están buscando una oportunidad de robar o cometer fraude y el 60 por ciento de las personas se roban o cometen fraude si piensan que pueden salirse con la suya. La Asociación de Examinadores de Fraude Certificados publicó su "Informe a la Nación" sobre el fraude en 2008. En este informe se estima que las empresas pierden el 7 por ciento de los ingresos al fraude. Cuando se aplica al producto interno bruto, esto equivale a $ 994 billón pierde debido al fraude. También encontraron que la mayoría de los esquemas de fraude que son detectados han prolongado durante un promedio de dos años antes de ser detectado. exámenes de fraude comienzan una vez que el fraude se sospecha o se ha detectado. Mientras que algunos fraudes se descubren de forma rutinaria a través de controles internos o auditorías internas, la mayoría son reportados por los pronosticadores. examinadores de fraude por lo general no se involucran hasta después de que se haya detectado el crimen.

El examen fraude es un campo cada vez mayor. Los expertos coinciden en que el fraude en los negocios y el gobierno es una epidemia y el papel del CPA en la lucha contra el fraude ha aumentado debido a los escándalos corporativos y la atención de los medios resultante. Sin embargo, la mayoría de los contadores públicos no están capacitados adecuadamente para el papel de examinador de fraude y algunos fraudes son capturados antes de que ocurran grandes pérdidas. Siempre según Wells, esto se debe a los contadores y auditores erróneamente asumen el fraude se puede detectar y prevenir a través de técnicas de auditoría tradicionales. Escándalos como los de Enron y WorldCom y otros han dado lugar a una gran cantidad de escrutinio de los medios y la nueva legislación destinada a prevenir el fraude y / o mejorar la capacidad de atrapar los autores más temprano que tarde. La legislación más significativa ha sido la Ley Sarbanes Oxley, comúnmente conocida como SOX. Esta legislación ha dado lugar a cambios significativos para las empresas públicas con respecto a los controles internos, informando a la SEC y la gobernabilidad y también ha traído cambios significativos en la industria de auditoría con respecto a la supervisión y el alcance de los servicios que se pueden ofrecer a un cliente individual. Mientras SOX puede representar una cierta mejora en el frente de regulación y prevención para la lucha contra el fraude y proteger el interés público, el fraude no se puede detener con la legislación.

El fraude es difícil de detectar porque los estafadores son personas inteligentes. Que descubran formas de burlar las leyes, normas, reglamentos, políticas y procedimientos. Esta es la razón por auditorías tradicionales sólo encuentran una pequeña porción del fraude que se produce. Los auditores están verificando la exactitud de los estados financieros, no necesariamente en busca de fraude. Aquí es donde los examinadores de fraude vienen en. Ellos diseñan procedimientos para buscar activamente el fraude en una organización, y cuando lo encuentran, cavan más profundo para encontrar todas las pruebas y construir un caso contra los autores

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Los investigadores de fraude reciben una formación especial en diversas técnicas. Hasta hace poco, la formación era casi totalmente en el trabajo- ahora hay un programa de certificación. La credencial de Examinador de Fraudes Certificado requiere la educación continua en curso. Dado que la formación continua evolucionando y se desarrollan nuevas y más sofisticadas técnicas, examen de fraude será más científico y esquemas de fraude será más fácil de detectar usando los procedimientos correctos. El hecho de que el fraude es un área en crecimiento puede ser debido a las técnicas más sofisticadas. Es decir, el fraude puede haber sido siempre allí- no era conocido, y ahora más de ella está siendo descubierto.

examen de fraude es un campo cada vez con interesantes oportunidades para los interesados ​​en una carrera como investigador. Siempre habrá una necesidad de examinadores de fraude y, como técnicas de examen de fraude evolucionan y se vuelven más científico, más y más el fraude será descubierta. Este campo se prevé que continúe creciendo a medida que el fraude se encuentra que es un problema cada vez más grande en nuestra sociedad.