Auditoría Lista de verificación de compromiso
Una lista de comprobación trabajo de auditoría es un documento importante que ayuda a los auditores internos realizan tareas de manera adecuada y de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, o GAAP, y las normas de auditoría generalmente aceptadas o NAGA. La Sociedad Pública de la Junta de Supervisión Contable de EE.UU., o el PCAOB, y las normas internacionales de información financiera, o NIIF, también requieren listas de control en todos los trabajos de auditoría.
Aprender sobre el entorno de control
Un auditor interno aprende sobre el entorno de control de una empresa para familiarizarse con los elementos importantes que afectan a sus actividades operativas. Por ejemplo, una empresa en la industria de la construcción puede recibir un mayor escrutinio por parte de la Administración de Seguridad y Salud Ocupacional de EE.UU. una empresa en el sector de los servicios financieros. Del mismo modo, la Comisión de Comercio de Futuros de Commodities puede regular un banco de inversión de más de una empresa biomédica. Hay dos factores que afectan en general el control de una corporación entorno interno y externo. elementos internos se refieren a normas corporativas, directrices, procedimientos y mecanismos. Factores externos se refieren a la posición competitiva de la empresa, la evolución económica de la industria y las acciones reguladoras.
Controles de ajuste internos
Después de revisar ambiente de control de una empresa, un auditor prueba los controles internos para asegurar que son adecuados, funcionales y cumplen con GaAs, GAAS y reglas de la PCAOB. Un control es un conjunto de recomendaciones que la alta dirección establece para evitar las pérdidas de explotación procedentes de hardware o software mal funcionamiento, el fraude, el error y el robo. Un control es adecuado si detalla pasos para realizar las tareas, tomar decisiones e informar de problemas. Un control funcional proporciona soluciones adecuadas para los problemas internos y averías. controles adecuados y funcionales en los sistemas de información financiera son importantes para evitar que el material o sustancial, los errores en los estados financieros.
Los controles de rango y riesgos
Video: ISO 14001 2015 certificar auditar implantar. Consultor auditor 14001 Valencia Alicante Castellón.
Después de probar los controles y procedimientos internos, un auditor clasifica los riesgos en los controles como "alto", "medio" y "bajo", basado en la expectativa de pérdida. "Alto" y los riesgos "medio" puede costar una firma pérdidas sustanciales en las actividades de explotación. También pueden causar una empresa para reportar los estados financieros inexactos o incompletos. informes financieros completos incluyen el balance general (también llamado estado de situación financiera), el estado de pérdidas y ganancias, estado de flujos de efectivo y estado de utilidades retenidas. La alta dirección por lo general se centra en "alto" y "medio" riesgos, mientras que los jefes de departamento y gerentes de segmento proporcionan medidas correctoras de riesgos "bajas".
Emitir el Informe Final
Video: Competencias de Auditoría
Antes de emitir un informe final, un auditor superior mitigar los comentarios de soluciones que proporcionan altos dirigentes de "alto" y los riesgos "medio". Si las medidas correctivas cumplen con los procedimientos y directrices de auditoría NAGA, puede hacer una nota sobre el tema en un párrafo de información separado pero no en el informe de auditoría. El Instituto Americano de Contadores Públicos y el Instituto de Auditores Internos recomiendan que un auditor documenta riesgos importantes en una hoja de auditoría. Un auditor también puede observar el progreso de mitigación de riesgos en el "auto-evaluación de riesgos y control" informe (RCSA) que los jefes de departamento preparan periódicamente. En una RCSA, los gerentes de segmento tasa riesgos internos como "tier 1", "de nivel 2" y "nivel 3", dependiendo de pérdidas esperadas.