El tratamiento contable de una cuenta de fideicomiso

los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) para las cuentas de garantía requieren informes especiales, tanto por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera y las agencias reguladoras. Los fondos depositados en la cuenta deberá ser detallado por contribuyente, y estos fondos no se pueden mezclar con los fondos de operación de la empresa. Debido a las grandes empresas son las que usualmente tienen los fondos en fideicomiso, estas cantidades son casi siempre auditados por un contador externo para asegurar el cumplimiento.

Una cuenta de depósito es un fondo realizado, por lo general por una institución financiera, para tomar en fondos en nombre de un cliente y el desembolso de ellas en nombre del cliente. El uso más común para una cuenta de depósito es por una compañía de hipotecas, que a menudo tiene fondos de los deudores hipotecarios para pagar los impuestos a la propiedad y las primas de seguro de propietario. los fondos del fideicomiso no pertenecen a la institución, pero se mantienen en fideicomiso para el cliente. Los abogados también pueden tener fondos de depósito en garantía, pero estos por lo general se denominan cuentas de fideicomiso.

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Fideicomiso cuentas en las compañías hipotecarias están regulados por el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano bajo la Ley de Procedimientos de Liquidación de Bienes Raíces. El IRS también tiene regulaciones con respecto a lo que hace y no constituye una cuenta de depósito en garantía y lo que sucede a cualquier interés u otros ingresos que se acumula en uno. Las regulaciones de HUD requieren que las compañías hipotecarias para analizar las cuentas de garantía, tanto antes de iniciar uno y durante su funcionamiento para informar al cliente la cantidad que se requiere para estar en equilibrio y la cantidad debe ser financiado sobre una base regular. declaraciones anuales también deben facilitarse a los clientes.

El saldo total en depósito se muestra en el balance de una empresa al final de cada período, ya sea como pasivo o en una sección entre pasivos y patrimonio. La cuenta bancaria separada que los fondos de garantía se llevan a cabo en el se muestra como un activo corriente fuera de la cuenta de explotación de la empresa. De esta manera, los fondos de garantía son a la vez un activo y un pasivo en la empresa y son un "lavado". Sin embargo, las cuentas no pueden compensarse uno contra el otro, ya que deben ser visibles ya que tanto los activos y pasivos de acuerdo con los PCGA.

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Cuando los fondos se desembolsan en plica en nombre de clientes para los pagos, tales como los impuestos o los seguros, la institución financiera o bufete de abogados tiene la responsabilidad de hacer el pago y dar cuenta de la transacción. Los clientes pueden ver el desembolso en sus declaraciones. En algunas jurisdicciones, el fideicomiso los fondos deben ser colocados en una cuenta que genere intereses y el interés entregados al cliente sobre una base regular. La mayoría de las cuentas de garantía no generan ingresos por intereses, y los fondos de la cuenta se distribuyen a pagar los gastos necesarios.