La conciliación de cuentas bancarias

La conciliación de cuentas bancarias es un proceso común de contabilidad generalmente se realiza una vez al mes, la participación de todas las cuentas de efectivo, incluyendo cuenta de nómina. La idea es comparar los extractos bancarios con saldos en los libros para identificar las diferencias temporales y otras discrepancias que pueden requerir investigación y ajustes. Una vez que se realizan las conciliaciones bancarias, cuentas de efectivo en los libros se supone que es correcto.

Una parte importante de los controles internos, las conciliaciones bancarias puede identificar errores y problemas con las transacciones en efectivo. Por ejemplo, si un depósito de muestra en los libros para $ 200, pero sólo $ 180 es depositado en el banco, que puede significar que $ 20 fue pérdida, robo o producido un error que necesita ser fijado. Según el "Diario de Contabilidad", un tenedor de libros fue capaz de robar $ 200,000 - hasta que las conciliaciones bancarias se realizaron y se descubrieron el robo.

Video: Cómo hacer la Conciliación Bancaria paso a paso

Formato de conciliación bancaria puede cambiar de una compañía a otra, pero debe seguir siendo constante. Muchas empresas tienen plantillas para este proceso con "equilibrio por banco" en la parte superior y "equilibrio contable" en la parte inferior de la página. Muchas plantillas muestran diferencias temporales comunes partida, tales como cheques y depósitos pendientes en tránsito. Dependiendo del número de controles, las empresas a mantener una lista separada de cheques no cobrados que se ajusta cada mes. La mayoría de los sistemas informáticos de contabilidad manejan las conciliaciones bancarias dentro de su programa sin necesidad de plantillas o listas de verificación pendientes aparte del sistema.

Es común que una empresa tenga asientos de ajuste después de una conciliación bancaria. Por ejemplo, una comisión bancaria sólo podrá revelarse en un estado de cuenta bancario, lo que requiere un asiento de ajuste a los libros. La entrada de diario es efectivo a crédito y las comisiones bancarias de débito cuenta. Si necesita anular un cheque, el asiento es a debitar dinero en efectivo y dar crédito a un gasto. Cuando se utiliza un sistema computarizado, asientos de ajuste se realizan en segundo plano, ya que anula un cheque en el programa y no necesita un asiento de ajuste por separado.

Para mejorar los controles internos, las conciliaciones bancarias deben ser realizados por una persona no involucrada con la contabilización de estos artículos. Algunas empresas contratan individuos fuera para realizar esta función cada mes, mientras que en otros propietarios de negocios o miembros de la junta realizar esta tarea.

Video: Asientos contables de conciliación bancaria

listas de verificación pendientes deben ser revisados ​​mensualmente y cualquier elemento extraño, como un cheque de nómina no cobrados, deben ser investigados y resueltos. Dado que muchos estados requieren que la "reversión" de los controles de edad que no han sido cobrados, muchas organizaciones, tales como el sistema de la Universidad de California, tener políticas y procedimientos con respecto a este tema.