¿Qué es un estado de rendición?
Un estado de rendición es un resumen de contabilidad que indica los ingresos y pagos en efectivo de una organización durante un período. Alta dirección de una empresa pide a menudo a los jefes de departamento y gerentes de segmento para preparar un estado de rendición de evaluar qué actividades de operación requiere inversiones sustanciales, y si los fondos se utilizan adecuadamente en esos proyectos.
Definición
Un estado de rendición es similar a una declaración de flujos de efectivo. Es un resumen financiero que indica las fuentes de fondos y pagos realizados durante un período. Para ilustrar, un controlador universidad puede en cuenta que el saldo de caja de la institución en el comienzo del año fue de $ 10.5 millones y el saldo de caja al final del año es de $ 5 millones. estado de rendición de la universidad puede indicar que $ 1 millones se utilizaron para reembolsar una deuda a largo plazo, y la institución invirtió $ 4,5 millones en transacciones de acciones y bonos en los mercados financieros.
Significado
Un estado de rendición sirve como una herramienta de gestión de efectivo fundamental porque ayuda a la alta dirección de una organización a detectar las necesidades de liquidez temprano, y mejorar los modelos corporativos "capital de trabajo" y "relaciones de estructura de capital". "El capital de trabajo" es una medida de la disponibilidad de efectivo a corto plazo, y es igual a los activos corrientes menos pasivos corrientes. "Estructura de capital" se refiere a diversas fuentes de fondos que una organización utiliza para operar, incluyendo los resultados acumulados (fondos internos), inversiones de capital y préstamos.
Actividades de explotación
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Un estado de rendición muestra las entradas y salidas de efectivo relacionados con actividades operacionales durante un período determinado. entrada de efectivo indica recibos de liquidez (cheques de los clientes, por ejemplo). salida de caja representa los pagos realizados a un socio de negocios, tales como un proveedor o prestamista. entradas de efectivo operativos pueden estar relacionados con los pagos de clientes, descuentos de compra y los ingresos por intereses de las inversiones. Las salidas de efectivo pueden incluir factura y el pago de salarios, así como los gastos de intereses e impuestos.
Inversiones
Un estado de rendición también indica cobros y desembolsos (salidas) durante un período de tiempo determinado. desembolsos de caja relacionados con actividades de inversión podrían ser las compras de fijo o largo plazo, activos, tales como máquinas o equipos, construcción de nuevas plantas o inversiones a largo plazo en productos financieros tales como bonos y acciones. Invertir entradas de efectivo puede estar relacionada con las empresas conjuntas entre una organización y una contraparte (socio de negocios) o la venta de un activo a largo plazo corporativa.
Actividades de financiación
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Actividades de financiación en un estado de rendición representan las entradas y salidas relacionadas con acciones, bonos o préstamos en efectivo. En resumen, las actividades de financiación instruir a la alta dirección y los inversores sobre cómo la organización financia sus actividades. Las entradas de efectivo por actividades de financiación pueden incluir los fondos del préstamo, así como las ventas de bonos, bonos convertibles, acciones y acciones preferentes en las bolsas de valores. desembolsos de efectivo por actividades de financiación podrían ser los reembolsos de la deuda.