Definición de flujo de caja positivo y negativo

el devengo reconoce los costes e ingresos cuando las operaciones se han completado y cuando las sumas en cuestión son de colección. Por ejemplo, si una empresa realiza una venta a crédito a un cliente solvente, se registraría que la venta en las cuentas en el instante en que se hace. Como resultado de esto, los ingresos y gastos en las cuentas de resultados del negocio no reflejan la cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo que tiene en la mano. El flujo de caja es el término utilizado para describir el cambio en la cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo que un negocio tiene sobre el flujo de caja positivo a mano significa que está adquiriendo más, mientras que el flujo de caja negativo significa que la cantidad está disminuyendo.

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Dinero en efectivo puede incorporar ambas monedas y ciertos recursos económicos llamados equivalentes de efectivo. Los equivalentes de efectivo son activos estables que sean convertibles en monedas en un corto periodo de tiempo sin pérdida significativa de su valor. Ejemplos de equivalentes de efectivo incluyen el papel comercial, cuentas de mercado de dinero y valores a corto plazo con las fechas de maduración de tres meses o menos.

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El flujo de caja es el movimiento de efectivo y sus equivalentes, tanto dentro y fuera de la propiedad de un negocio. El flujo de caja no es lo mismo que los ingresos y gastos en la cuenta de resultados, porque el devengo reconoce las transacciones en el momento de su ocurrencia. Dado que las ventas se pueden hacer a crédito o recogerse en varios pagos, los ingresos y gastos que no son las mismas que las entradas y salidas de efectivo.

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flujo de caja positivo es una afluencia de efectivo y sus equivalentes en el negocio, mientras que el flujo de caja negativo es un flujo de salida de efectivo y sus equivalentes lejos del negocio. Por ejemplo, el negocio de la recogida de dinero en efectivo de una venta que hizo hace un mes sería un flujo de caja positivo en el período actual, mientras que si se hace una compra con dinero en efectivo, que sería un flujo de caja negativo.

Los flujos de efectivo en un solo período contable se registran en un estado financiero llamado el estado de flujos de efectivo. Divide a los flujos de caja en tres segmentos - operación, inversión y financiera. Operativo se refiere a los flujos de efectivo procedentes de las operaciones principales del negocio, la inversión se refiere a los flujos de efectivo procedentes de las inversiones de la empresa en sus operaciones, y se refiere financiera a los flujos de efectivo procedentes de las relaciones de la empresa con sus inversores en forma de flujos de efectivo y los dividendos que se pagan fuera. Cada estado de flujos de efectivo termina con la red de flujo de caja, que es positiva o una cifra negativa dependiendo de si la empresa recibió más efectivo y equivalentes de lo que pagó en dicho período.