Las afirmaciones y procedimientos de auditoría

afirmaciones y procedimientos de auditoría permiten a un auditor para llevar a cabo las actividades de prueba en los controles internos, políticas o directrices de una organización empresarial y los procesos de información financiera. Las afirmaciones se refieren a pruebas de los estados financieros, e incluyen la presentación y revelación, la existencia u ocurrencia, derechos y obligaciones, la integridad y la valoración o asignación. Los procedimientos de auditoría indican pasos en probar los controles internos y saldos de cuentas financieras.

Presentación asegura que los estados financieros de una entidad de negocio se presentarán de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y las normas de la industria. presentación exacta significa que las cuentas se presentan de manera específica en los estados financieros - por ejemplo, a corto y largo plazo. Revelaciones proporcionan información complementaria a un lector de informes financieros.

pruebas de existencia comprobar si un activo o un pasivo se pueden verificar físicamente. Por ejemplo, un auditor puede verificar la existencia de inventarios de existencias en los almacenes. pruebas de ocurrencia podrían informar a un auditor sobre la fecha y el lugar una transacción comercial que pasó.

Un auditor comprueba si una entidad tiene derechos sobre sus activos - lo que posee -o tiene obligaciones legales de sus pasivos - lo que debe. Por ejemplo, un auditor puede verificar un acuerdo de fianza para confirmar la deuda de la empresa ABC.

Integridad de la información financiera significa que los estados financieros de una entidad de negocios incluyen cuatro informes: un balance general, un estado de pérdidas y ganancias, estado de flujos de efectivo y el estado de capital contable.

pruebas de valoración comprobar si una corporación valora sus activos o pasivos correctamente. Por ejemplo, un auditor podría preguntar cómo la empresa XYZ valora sus activos inmobiliarios. técnicas de asignación podrían estar relacionados con la forma de una entidad asigna costos a los productos, segmentos o períodos de tiempo.

Un auditor entiende el entorno operativo de una organización mediante la lectura de las políticas corporativas y directrices, procedimientos y normas departamentales a nivel de segmento. Un auditor también podría adquirir dicho conocimiento mediante la lectura de publicaciones de la industria, preguntando a los auditores externos y la lectura de los informes de años anteriores.

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Video: Evidencias y aseveraciones

Un auditor adquiere conocimiento acerca de los controles existentes en un proceso, o en una zona que se examina, por discutir con una variedad de expertos - tales como contadores, administradores de riesgos, especialistas en impuestos y comerciantes. Por ejemplo, un auditor puede pedir a un gestor de riesgos para explicar el proceso para calcular el precio de una opción de bono.

Un especialista en auditoría se aplica generalmente aceptado las normas de auditoría para asegurar que los controles internos, procesos y procedimientos son "adecuada" y "eficaz". controles adecuados explican en detalle los pasos implicados en la ejecución de tareas y procesos de toma de decisiones. Los controles efectivos remediar las deficiencias correctamente.

Un saldos de las cuentas de prueba cuando el auditor ambiente de control de una entidad de negocio no es la adecuada o efectiva. Por ejemplo, un especialista en auditoría de revisar las primas de seguros y de los saldos a cobrar Co. podría evaluar si los importes de las primas se calculan correctamente.

Un auditor lleva a cabo pruebas detalladas de las cuentas y grupos de cuentas para asegurar que los saldos de las cuentas individuales de acuerdo con saldos de los estados financieros. Por ejemplo, un auditor puede revisar las cuentas individuales de los asegurados para verificar que la suma de estas cuentas de acuerdo con las cantidades reportadas en el balance de una compañía de seguros.