¿Cómo se calcula provisión por incobrables?

La mala deuda menudo sucede cuando una empresa no puede resolver una disputa de pago con un cliente y no han tenido éxito en proponer soluciones que pueden conducir a pronto pago - ya se trate de una recuperación parcial o total. La empresa también puede registrar una provisión para pérdidas si los gestores de riesgos de crédito no muestran la suficiente urgencia al tratar de cobrar los fondos de un cliente, especialmente si el cliente está virando claramente en una dirección quiebra.

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La mala deuda es dinero que una empresa no puede cobrar a un cliente, ya sea porque el cliente está haciendo frente a tedio financiera temporal o el patrón se enfrenta a dificultades económicas permanente - el tipo que lleva a la quiebra progresiva, liquidación pura y simple, o cualquier otra cosa. Para reducir la morosidad, un cambio hacia rigurosas prácticas de cribado del cliente y el riesgo de crédito de toma de decisiones centralizada a menudo ayuda. De esta manera, los analistas de riesgo de crédito de una empresa pueden adentrarse a fondo en perfiles financieros de los clientes y comprobar sus calificaciones de crédito antes de dar el visto bueno para las ventas a crédito. Contadores de utilizar dos métodos para calcular la provisión de morosidad: balance y cuenta de resultados.

Con el enfoque del balance de la estimación de la deuda mala, directores financieros toman el balance de la cuenta por cobrar al cliente al comienzo del año, estiman la cantidad de la deuda mala de registro basado en los patrones de pago e instancias tales como el estado de las condiciones de la economía y de la industria, y hacer los ajustes contables necesarios para reflejar el saldo de la deuda mala de fin de año deseado.

Por ejemplo, balance de comprobación de partida de una empresa muestra los siguientes datos: cuentas por cobrar: $ 1 millones- previsión para deudores incobrables: $ 100,000- y la relación de prestación deseada: 15 por ciento. provisión de tráfico para el año es de $ 150,000, o $ 1 millón de veces 15 por ciento. La compañía ya ha acumulado 100.000 $ en la provisión de morosidad, lo que los contadores sólo registran $ 50.000 a reflejar la creencia de gestión de la cantidad de la empresa en última instancia, no puede recuperarse.

El enfoque se centra en la cuenta de resultados de ventas brutas de que una empresa pueda tener durante un período determinado. directores de la compañía estiman que la asignación de morosidad basado en los ingresos totales, los cuales son parte integral de una declaración de ganancias y pérdidas. Por ejemplo, los vendedores dicen la gestión de una empresa que puede traer tanto como $ 10 millones en ingresos anuales. Dada la economía sana, la alta dirección cree que sólo el 5 por ciento de esa cantidad con el tiempo sería irrecuperable. En consecuencia, la mala deuda para el año es igual a $ 500.000, o $ 10 millones de veces más del 5 por ciento.

La entrada de diario para registrar la deuda mala es: debitar los gastos por la deuda y el crédito de la "asignación por artículos dudosos" cuenta. La mala deuda es una asignación de ítem cuenta de resultados para los artículos dudosos es un componente del balance.