Definición de provisión para pérdidas de crédito

Crédito juega un papel fundamental en las economías modernas. A partir de las corporaciones de negocios e instituciones sin ánimo de lucro para los gobiernos y los consumidores, una gran parte de la actividad económica es relacionada con el crédito. Una institución financiera, como un banco o una compañía de seguros, que se dedica con frecuencia en actividades de préstamo debe desarrollar provisiones para pérdidas de crédito para dar cuenta de posibles incumplimientos.

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la pérdida de crédito es una pérdida que una empresa incurre debido al riesgo de crédito. Emana de defecto o incapacidad para cumplir con los compromisos financieros cuando se venzan (del socio de negocios) de una contraparte. Un socio comercial incumpla por causa de quiebra o dificultades monetarias temporales. Por ejemplo, un banco de inversión presta $ 1 millón para una compañía de refino de petróleo, y el prestatario debe reembolsar el plazo de dos años. Después de seis meses, la compañía está fuera del negocio. El banco puede incurrir en $ 1 millón en pérdidas de crédito si no es capaz de recuperar los importes en los tribunales.

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De vez en cuando, un oficial de crédito corporativo revisa los créditos a clientes y detecta problemas de liquidez potenciales en base a retrasos en los pagos y el estado de la cuenta. El oficial revisa las cuentas que son un año, seis meses, tres meses y un mes vencido. Cantidades que son más de seis meses vencidos pueden ser considerados en mora, y se hace referencia a las agencias de cobro. Cantidades que son entre tres y seis meses de mora se considera mala deuda.

Una empresa financiera analiza su cartera de créditos y "proporciona" por las pérdidas de crédito. Que prevé una pérdida, en la jerga de las finanzas o contabilidad, significa la estimación de la pérdida potencial por el incumplimiento y el tratamiento de una pérdida como gasto real. Por ejemplo, las notas oficiales de crédito de una compañía de tarjetas de crédito que representa más de 90 días de mora tienen una probabilidad del 50 por ciento de la capacidad de recuperación (colección). Estos saldos de las cuentas en cantidad cartera de la compañía a $ 1 millón. El oficial luego hace una provisión de $ 500,000 para la pérdida de crédito.

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Para registrar la provisión para pérdidas de crédito $ 500.000, un contable en la compañía de tarjetas de crédito carga la cuenta de gastos mala deuda por $ 500.000, y él acredita la asignación para la dudosos-artículos representan la misma cantidad. (Provisión para artículos dudosos también se conoce como reserva para cuentas incobrables, y es la cuenta usada para registrar la provisión para pérdidas de crédito.)

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provisión para pérdidas de crédito es una herramienta fundamental que ayuda a Alta dirección de una institución financiera evaluar la calidad o capacidad de recuperación, de una cartera de préstamos. Un inversor que quiere comprar acciones de una empresa también puede revisar los niveles de provisiones para evaluar cómo la empresa gestiona sus acuerdos de préstamo, así como las tendencias de deudores incobrables. Los niveles elevados de deuda mala de un período a otro pueden indicar que el proceso de aprobación del préstamo de la empresa es insuficiente.