Cómo calcular la Provisión para cuentas incobrables
Una estimación para cuentas de cobro dudoso es su mejor estimación de las cuentas de sus clientes no pagar o pagarán sólo parcialmente. Se puede calcular el subsidio de manera subjetiva, basándose en su conocimiento de los hábitos de pago de un cliente o capacidad de pago. O se puede calcular una asignación que es más impulsado fórmula basada en la experiencia pasada de mal gasto real de la deuda.
Porcentaje de ventas de crédito o cuentas por cobrar
Video: ¿QUÉ ES LA PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO?
La cantidad que se dio de baja en los últimos meses de cuentas por cobrar es probablemente un buen indicador de lo que se podría amortizar en el futuro. Una forma de estimar el subsidio para la deuda mala es calcular la amortización real de cada mes o año durante los últimos años como un porcentaje de otra medida de negocios relacionados, tales como las ventas a crédito o cuentas por cobrar. Por ejemplo, si se canceló $ 1.000 en mala deuda durante un mes, cuando sus ventas fueron de $ 100.000, el mal gasto real de la deuda fue de 1 por ciento de las ventas. Calcular el porcentaje real de cada período y luego calcular el porcentaje promedio general. Que se multiplican por la ventas o cuentas de saldo por cobrar para determinar su asignación. Se puede utilizar el mismo porcentaje para todo el año, o es posible que vuelva a calcular el porcentaje trimestralmente si la varianza entre la deuda mala estimada y la real es más grande que usted quiere que sea.
Propina
Para calcular el importe de la entrada de las cuentas revista dudosa, añadir el balance de cuenta corriente positiva o negativa a su estimación de asignación por lo que la entrada de diario hace que el saldo de la cuenta final de la misma que su estimación. Por ejemplo, si el saldo actual es de $ 5.000 y su estimación de asignación es de $ 25.000, el asiento debe ajustar la cuenta por $ 20.000.
Porcentaje de cobrar por el envejecimiento Categoría
Video: PREVISION PARA INCOBRABLES . CÁLCULO TIP 2
Cuanto más larga sea una cuenta está vencida, menos probabilidades tendrá de recoger el dinero que se le debe. En lugar de utilizar un porcentaje único de cuentas por cobrar para estimar asignación de la deuda mala, es posible que desee reservar más de las deudas que han sido vencidos por más tiempo. Ejecutar un programa de cuentas por cobrar el envejecimiento de revisar las cuentas por cobrar saldos que aún no están vencidos y los que llegan tarde por uno a 30 días, de 31 a 60 días, 61 y 90 días y más de 90 días. Realizar un análisis para determinar el porcentaje real que se dio de baja en los 12 meses anteriores, o estimar el porcentaje que podría no recuperarse para cada grupo. Por ejemplo, es posible estimar su reserva en un 70 por ciento para cobrar más de 90 días tarde- 50 por ciento para el 61 al 90 días- 30 por ciento para el 31 al 60 días- 10 por ciento de uno a 30 días- y 1 por ciento para los nuevos cargos . Multiplicar cada porcentaje en el saldo total en esa categoría y sumar los resultados para determinar la provisión para cuentas de cobro dudoso.
Análisis de riesgos por parte del Cliente
Una más detallada cuenta por cuenta análisis podría proporcionar la mejor estimación de una estimación para cuentas de cobro dudoso. Ejecutar un informe para cada cuenta de cliente para conseguir su equilibrio crédito corriente y el porcentaje histórico de pérdidas y ganancias. A continuación, asignar una calificación a cada cliente que indica el riesgo de que usted podría tener que amortizar una parte del saldo del cliente. Por ejemplo, es posible que los clientes del grupo en tres a cinco categorías, tales como bajo, medio y alto o bajo, medio-bajo, medio-alto y alto. Asignar un porcentaje para cada categoría y que se multiplican por la categoría de equilibrio para determinar la cantidad de la reserva. Alternativamente, se puede estimar la reserva para cada cliente individual y calcular la cantidad total en riesgo.
Cómo elegir un método
Si usted no tiene muchos clientes, usted sabe bien a sus clientes o la mayor parte de sus cuentas por cobrar son de un pequeño número de clientes, es probable que vale la pena gastar el tiempo para realizar un detallado cuentas de cliente por cliente análisis por cobrar. Si tiene muchas cuentas pequeñas que están vencidos y sus clientes son más anónimo para que, un porcentaje histórico basado en las ventas o cuentas por cobrar probablemente proporcionar una estimación aceptable. Al analizar los datos, anotar sus ideas para reducir la cantidad de deuda que tiene mala. La reducción de la morosidad puede tener un impacto financiero positivo significativo en el rendimiento de su empresa.