Definir el riesgo de compromiso en una auditoría
El riesgo es el concepto que define a una auditoría. Los auditores examinan las empresas principalmente para identificar los riesgos operativos y financieros. Ambas categorías de riesgo de tener en cuenta en una categoría de riesgo más amplio, el riesgo del trabajo. El 1995 Auditoría de alertas de riesgo introdujo el riesgo del compromiso plazo. Se compone de tres componentes interrelacionados: entidad de negocio, el negocio del auditor y el riesgo de auditoría.
Riesgos de la Entidad de Negocios
riesgo de negocio de una empresa es el riesgo asociado a su operación en curso. Esto puede incluir fuera empresariales e industriales factores, variables macroeconómicas o empresas especulativas fallidas. Las decisiones de una empresa y su factor de gestión en gran medida en esta evaluación de riesgos.
Riesgo de Auditoría y Riesgos de Negocio del Auditor
El riesgo de auditoría es el riesgo de que un auditor proporcionará una opinión limpia o limpia sobre los estados financieros que han sido errores materiales o que sean inexactos. Declaración de Normas de Contabilidad N ° 47 define el riesgo financiero de un auditor como el riesgo de que el auditor “puede estar expuesto a lesiones o pérdida ... de litigios, la publicidad adversa, u otros eventos que surjan en relación con los estados financieros que ha examinado e informado sobre.”
Riesgo de compromiso
Video: ISO 9001:2015
riesgo de negocio entidad, el riesgo del negocio del auditor y el riesgo de auditoría amenazan la reputación y la eficacia de la firma de auditoría y contribuyen al riesgo del trabajo en general, que es el riesgo de que se enfrenta a una auditoría de la asociación con un cliente en particular. Esto incluye el riesgo de errores materiales, el riesgo para la reputación de una de ser asociado a un cliente en particular, la incapacidad del cliente para pagar el potencial de pérdidas financieras firma, o.
Riesgo Mitigación Engagement
Video: Liderazgo y Compromiso
Al elegir si aceptar o continuar sirviendo a un cliente, la firma de auditoría debe considerar el riesgo del trabajo y sus tres componentes. Si se acepta un cliente, la auditoría debe planificarse de manera que los componentes de riesgo se mantienen a un nivel aceptable. integridad de la administración es un factor clave en el riesgo del trabajo aceptable. La revisión de las auditorías del año anterior, hablar con los auditores anteriores, y la consulta de fuentes independientes, tales como publicaciones de la industria y el comercio permiten que el auditor para evaluar la competencia de gestión. Los auditores también deben considerar la independencia y la composición del consejo de administración. Los auditores deben evaluar los procesos y controles de riesgo y los requisitos reglamentarios de información. Cuando revisado junto últimos informes financieros, el auditor debe empezar a entender la salud financiera y la integridad de la organización. Si el riesgo del trabajo se piensa que es demasiado alto, el auditor no debe servir al cliente. Si se acepta un compromiso, el auditor debe seguir vigilando el riesgo del trabajo y reaccionar en consecuencia.