Cómo crear un plan de auditoría
la creación de planes de auditoría puede comenzar tan pronto como seis meses antes de que comience el año de auditoría de la empresa y puede requerir considerables recursos de personal y de gestión. Los planes de auditoría deben considerar todas las áreas del negocio y concentrar los recursos en los que tienen el riesgo más alto. Una vez que haya evaluado estos riesgos, se puede determinar la frecuencia con que realizan auditorías y evaluar si sus niveles de personal necesitan un ajuste.
Cosas que necesitará
- organigrama de negocio
- cuenta de resultados de negocio
- Resultados y fechas de la última auditoría para cada área de negocio
Definir los objetivos de auditoría
Revisar los organigramas de la empresa para identificar todas las áreas de negocio y unidades de apoyo.
Video: Como hacer un Programa de Auditoria
Revisar el estado de resultados de la empresa para identificar todas las fuentes de ingresos. Asegurarse de que se contabilizan en el organigrama.
Reunirse con los gerentes de negocios para discutir los planes para abrir nuevas unidades de negocio o de apoyo, o para cerrar, consolidar o vender unidades existentes. El seguimiento de cualquier anomalía entre la cuenta de resultados y el organigrama.
Decidir cómo dividir el universo de auditoría (las áreas que auditar). Una vez que establezca un universo de auditoría, se le auditar cada unidad o departamento en un ciclo basado en el riesgo, por lo general tres años. Usted puede elegir para auditar las unidades de negocio en su totalidad, desde la fabricación o la venta de su envío y colecciones, incluyendo todas las funciones de apoyo tales como recursos humanos, contabilidad, impuestos, estrategia y tecnología de la información. O bien, puede realizar auditorías de pequeñas actividades comerciales discretas tales como ventas o colecciones, o las actividades de apoyo, como los recursos humanos.
Evaluación de riesgos
Establecer un enfoque numérico para calificar el riesgo de cada unidad para que pueda asignar los recursos escasos de auditoría a las zonas de mayor riesgo de la empresa. Los factores a considerar incluyen: ingreso y / o gasto en el volumen de transacciones contribution-, lo que podría incluir el número de artículos manufacturados, número de empleados contratados o número de transacciones procesadas a través de un tiempo sistema- equipo desde la última auditoría y los resultados y el grado de importancia estratégica de la unidad tiene que el negocio en general.
Determinar un valor de corte numérico para alta, media y baja de riesgo unidades. Por ejemplo, las unidades de puntuación entre 80 y 100 (alto riesgo) pueden ser auditados anuales- aquellos de puntuación entre 50 y 80 pueden ser auditadas cada dos años- y los de puntuación por debajo de 50 (bajo riesgo) se auditado cada tres años.
Valorar cada unidad en función de su riesgo y asignar una frecuencia de auditoría. A ser posible, los gerentes de empresas en el proceso de obtener su perspectiva sobre el riesgo de cada unidad.
Video: ¿Cómo crear una auditoría?
Establezca el tiempo va a asignar a cada auditoría, teniendo en cuenta los procedimientos manuales y automatizados que tendrá que realizar.
Determinar cuántas horas de tiempo de auditoría a su personal tiene a su disposición y compararlo con el tiempo de auditoría requerida. Si los números no coinciden, solicitar personal adicional o reducir las horas de auditoría o el número de auditorías que se realizan cada año.
Discutir el proyecto de plan de auditoría con los encargados del negocio y obtener su aprobación para ello y recursos relacionados.