Cuál es el propósito de la comunicación con un auditor anterior?

Un nuevo auditor a una situación debería llevar a cabo el auditor anterior, cuando existe uno. El auditor entrante debe primero obtener el permiso del cliente potencial para hablar con el auditor anterior de cumplir las restricciones de confidencialidad del cliente. Los estándares profesionales requieren el precursor a responder a las preguntas razonables para ayudar al sucesor aprender nada de los cuales deben ser conscientes antes de aceptar el nombramiento.

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La razón para el cambio de los auditores podría ser suficiente fundamental para hacer que el posible sucesor rechazar el nombramiento. Razones que tocan en el propio trabajo de auditoría, amenazas a la independencia, el fraude y otros riesgos deben considerarse cuidadosamente con el cliente potencial antes de aceptar un trabajo. Sin embargo, el cambio podría ser simplemente una cuestión de tradición o de auditoría rotación.

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Un auditor anticipado debe comunicarse con uno anterior para organizar el acceso a los documentos de trabajo de la auditoría anterior. Esto es importante para una transición suave. Algunos horarios, las averías de las figuras y explicaciones para el tratamiento de algunos elementos sólo pueden estar disponibles en las oficinas del auditor como el cliente recibe el informe final de auditoría.

El auditor debe hacer indagaciones prospectivo para ayudar a identificar las áreas de riesgo, incluidas las debilidades de control interno. El auditor usa esta información en la planificación de la auditoría, invirtiendo más recursos y el uso de procedimientos minuciosos en las zonas de riesgo. Si el nivel de riesgo es inaceptable, esto podría conducir a un rechazo de la cita.

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El nuevo auditor también podría querer saber la naturaleza de los desacuerdos a un auditor anterior tenía con la administración para planear cómo manejar una situación de repetición. De interés también podría ser alguna experiencia con el fraude o actos ilegales por parte de la administración. El nuevo auditor debe ser plenamente consciente de los problemas que es probable que se encuentre en el curso de su compromiso si se acepta el nombramiento.