Cargo neto-off Método de cálculo de relación
Los bancos y otras instituciones de crédito prestan dinero a particulares y empresas. Un prestatario paga un préstamo junto con los intereses en pagos periódicos durante el plazo del préstamo. Sin embargo, algunos prestatarios pueden atrasarse en sus pagos, por lo que el delincuente préstamo. Si un préstamo se queda en mora durante demasiado tiempo, el banco cobra apagado como un préstamo incobrable. La tasa neta de anulación de deudas indica el rendimiento de la cartera de crédito de un banco.
Lo esencial
La tasa neta de anulación de deudas es la relación de las cancelaciones netas a los préstamos pendientes medias. Las cancelaciones netas de un período contable son iguales a los créditos cobrados apagado durante el período de recuperación de menos, que son los pagos parciales o totales de clientes de los préstamos que el banco había cargadas fuera de los periodos contables anteriores. Una forma de calcular el saldo promedio de préstamos pendientes es agregar los saldos de inicio y de fin de préstamos y dividir el resultado por dos.
Contabilidad
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La contabilización de una provisión para insolvencias implica registrar en gastos por pérdidas de préstamos, lo cual es una partida de gastos de ingresos declaración, y en reserva para pérdidas en préstamos, lo cual es un activo contraindicado en el balance general. Un activo contra tiene un saldo negativo que reduce el valor de los activos crediticios. Los créditos a clientes son activos en los libros de un banco porque representan futuras entradas de efectivo, de forma similar a las cuentas por cobrar para una tienda al por menor. Cuando el banco cobra los saldos de préstamos pendientes que considere incobrable, el proceso contable es eliminar las cantidades del préstamo y las cuentas de provisión para pérdida.
Significado
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La tasa neta de anulación de deudas es una de las razones financieras que indican la calidad de los activos de préstamos de un banco. Una anulación de deudas alta proporción en relación con períodos anteriores o para otros bancos de la industria podría ser una causa de preocupación. Además, la relación de carga-off no incluye el costo de la recuperación, como los costes de seguimiento con los clientes morosos y buscar remedios legales. Durante las recesiones, relaciones de carga-off tienden a subir como las personas pierden sus puestos de trabajo y son incapaces de hacer sus pagos de préstamos.
Cuestiones
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Las razones financieras, tales como la relación de carga fuera de la red, permiten a los inversores y analistas de crédito para evaluar el desempeño financiero de un banco frente a sus competidores. Sin embargo, en una nota en su página web, canadiense agencia de calificación crediticia Dominion Bond Rating Service señala que la búsqueda de los verdaderos compañeros es difícil porque los bancos suelen tener diferentes líneas de negocio y el uso de diferentes procedimientos de contabilidad. Proporciones no proporcionan información cualitativa, como por qué la relación de carga-off puede haber aumentado respecto al periodo anterior.